직원 복리 후생 플랜은 연례 보고서 인 Form 5500을 매년 국세청에 제출해야합니다. 양식 5500은 1974 년 직원 퇴직 소득 보장법 (Employee Retirement Income Security Act of 1974)과 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 따라 의무화 된 연례보고 요건을 충족시켜야합니다. 노동부는이보고 요건을 IRS와 공동으로 감독합니다.
정의
양식 5500은 직원 복리 후생 플랜이 제출하는 연례 보고서입니다. 이 연례 보고서에서 직원 복지 플랜은 참가자 및 수혜자의 수와 계획 자산을보고합니다. 또한 계획은 서비스 제공 업체와의 관계 및 수수료를 공개하고 ERISA에 따라 금지 된 거래가 있었는지 여부를 공개합니다. 이 보고서는 전자적으로 제출해야합니다.
마감일
양식 5500은 종업원 급여 계획의 계획 연도가 끝난 후 7 번째 월의 마지막 날까지 지불해야합니다. 계획 연도가 12 개월 미만인 경우 양식 5500은 짧은 계획 연도가 끝난 후 7 번째 월의 마지막 날까지 제출해야합니다. 그 날이 토요일, 일요일 또는 연방 공휴일 인 경우 만기일은 다음 정상 영업일입니다.
확장 기능
양식 5500 신청 연장은 계획에 한 번만 사용할 수 있으며 기한을 최대 2 개월 반까지 연장 할 수 있습니다. 연장을 받으려면 플랜은 계획 마감일 또는 그 이전에 Form 5558, 특정 사원 계획 수령 시간 연장 신청서를 제출해야합니다. 연장 요건은 다음 요구 사항이 충족되면 요청시 한 번만 부여됩니다: 플랜 연도와 고용주 과세 연도가 동일해야하며 고용주가 연방 소득세 신고서 사본을 제출할 시간 연장을 받았으며 연장 신청은 서류상 기록과 함께 유지됩니다. Form 5500을 제출할 수있는 최신 소식은 계획의 계획 연도가 끝난 후 9 개월 반입니다.
처벌
적시에 연례 보고서를 제출하지 못하면 ERISA 및 내부 수익 코드에 위약금이 부과됩니다. 계획 행정 담당자가 완전한 연례 보고서를 제출하지 않거나 제출하지 않을 날마다 1 일당 $ 1,100의 벌금이 ERISA에 따라 부과 될 수 있습니다. 내국세 법안은 만기일까지 이연 보상 계획, 신탁, 연금 또는 채권 매입 계획에 대한 연례 보고서를 제출하지 않을 경우 최대 25 달러 (최고 $ 15,000까지)의 벌금을 부과합니다. 보험 계리서를 제출해야하는 계획이 있고이를 이행하지 않으면 내국세 법상 $ 1,000의 벌금이 부과됩니다.
계획 후원자가 연례 보고서를 적시에 제출하지 못하면, 연금 국 (Filin) 자선 준수 프로그램 (Parenter Compliance Program)을 통해 노동청의 직원 복지 보장국 (Employee Benefits Security Administration)에서 피난 할 수 있습니다. 이 프로그램은 계획 후원자가 자발적으로 앞으로 오는 것에 대한 감소 된 민사 처벌을 지불하게합니다. 벌칙 금액은 계획 참여자 수와 연체 보고서 수에 따라 다릅니다. 참가자가 100 명 미만인 계획의 경우 연체 된 연례 보고서의 경우 최대 750 달러, 여러 연체 보고서의 경우 1,500 달러입니다. 100 명 이상의 참가자가있는 대규모 계획의 경우 연체 된 연례 보고서의 경우 최대 2,000 달러를 초과 할 수 없으며 여러 연체 보고서의 경우 최대 4,000 달러를 초과 할 수 없습니다.
