감사는 내부 프로세스 또는 기능을 검토하는 비즈니스 기능입니다. 내부 감사는 비즈니스 소유자가 직원들이 직무에 대한 지침을 따르도록하는 정보를 제공합니다. 소유자는 비즈니스 기능을 향상 시키거나 향상시키기 위해 변경이 필요한 영역을 찾을 수도 있습니다. 조달은 회사의 주요 구매 또는 인수를 담당하는 기능입니다. 이 기능은 회사의 자본 지출과 관련되어 있기 때문에 면밀한 조사를 받게됩니다. 초과 지출은 향후 사용을 위해 회사 자산을 감소시킬 수 있습니다.
구매 주문서
회사의 구매 주문 프로세스는 종종 조달 프로세스의 시작입니다. 심사원은 구매 주문서를 승인하고 구매 주문서 시스템을 검토하고이 서류가 수령 및 채무 처리 과정에서 사용되는지 여부를 검토합니다. 감사 과정에서 모든 구매 주문을 검토 할 수 없기 때문에 샘플은 일반적으로 대량 구매 주문 그룹 중에서 선택됩니다. 감사자는이 샘플을 사용하여 결함이 있는지 여부와 직원이 구매 주문 시스템을 남용 할 수 있는지 여부를 결정합니다.
전수
수령이란 회사가 물리적으로 물건을 확인하고 회사의 시설에 보관하는 과정입니다. 심사원은 직원이 품목을 도난 당하지 않고 모든 물품이 수용 가능한 상태에 있도록이 과정을 검토합니다. 회사는 또한 배송 확인서 또는 티켓 사본 선택과 같은 수령 서류에 나열된 조건이 회사의 내부 구매 주문서에 나열된 정보와 일치하는지 확인해야합니다.
채무
지불 계정은 조달 획득과 관련된 송장 지불에 책임이있는 회계 기능입니다. 감사원은 회계사가 구매 주문서를 비교하고, 지불하기 전에 정보와 공급 업체 청구서를 비교할 수 있도록 일치 프로세스를 마련합니다. 송장은 공급 업체 또는 공급 업체의 제품 또는 서비스에 대한 최종 청구서를 나타냅니다. 감사원이 몇 가지 정보를 검토 할 수 있도록 샘플링 프로세스를 통해이 프로세스를 다시 감사합니다.
조치
감사관은 조달 감사 도중 회사 경영진과 면담하여이 기능을 얼마나 잘 모니터링하고 있는지 판단합니다. 일반적으로 소유주와 관리자는 조달 정보의 무결성을 보호하는 내부 통제를 작성해야합니다. 감사관은 프로세스, 내부 통제의 목적 및 직원이 개인적으로 감독하는 빈도에 대한 지식을 파악하기 위해 관리자와 면담합니다.
