신탁은 수탁자 인 수탁자가 수령인 인 다른 사람을 대신하여 금융 자산을 관리하는 데 동의하는 법적 합의입니다. 신탁 관리 절차는 일반적으로 인정되는 회계 원칙 (GAAP) 및 일반적으로 인정되는 정부 감사 기준 (GAGAS)에 따라 운영 거래를 정확하게 기록하는 데 도움이됩니다.
자산 녹음
자산은 신탁이 소유하는 경제적 자원입니다. 신탁 자산은 보통 재산, 주식 및 채권과 같이 투자 관련입니다. 단기 자산은 수탁자가 12 개월 이내에 사용하고자하는 자원이며 미수금 또는 현금으로 간주 될 수 있습니다.
long-tern 자산은 토지 및 장기 투자와 같이 1 년 이상 사용할 계획 인 자원입니다. 신탁 회계사가 자산 계좌에서 금액을 인출하여 계좌 잔액을 줄이기 위해 차변에 기입합니다.
책임 기록
신탁 회계 관리자는 부채를 현재 가치로 기록합니다. 책임은 신탁이 만기가되면 상환해야하는 부채입니다. 신탁의 부채는 또한 수탁자가 정시에 명예해야하는 대출 이외의 재정적 약속 일 수 있습니다.
신탁 부채의 예로는 미지급이자 및 이연 법인세 부채와 같은 단기 채무 (예: 미지급금, 세금 부과 및 장기 부채)가 있습니다. 신탁 계좌는 계좌 잔고를 줄이기 위해 책임 계좌에 금액을 입금하고 계좌 이체로 계산합니다.
비용 기록
비용은 투자 자산 관리에서 수탁자가받는 비용 또는 손실입니다. 신탁 비용 항목의 예로는 급여, 세금, 임대료, 유틸리티 및 사무용품이 있습니다. 사기, 오류 및 기술 오작동으로 인한 상당한 운영 손실을 방지하려면 신뢰 비용의 적절한 기록이 중요합니다.
신탁 회계사는 비용 계정을 차감하여 금액을 늘리고 계정 잔액을 줄이기 위해 크레딧을 적용합니다.
수익 기록
미국 GAGAS와 GAAP는 수익 회계 항목을 시장 가치로 기록하기 위해 신탁 회계 관리자를 요구합니다. 수익은 단기 및 장기간에 신탁 자산이 창출하는 소득입니다. 수익 항목의 예로는이자 소득, 단기 투자 이익, 장기 트레이딩 이익 및 취득한 수수료가 있습니다. 신용 계좌 관리인은 수익 계좌에 계좌 금액을 입금하여 계좌 잔액을 줄이려고 청구합니다.
Ledger보고 신뢰
신탁 회계사는 수혜자 및 감독 기관이 단기간 및 장기간에 신탁 자산 성과를 평가할 수 있도록 정기적 인 원장 보고서 또는 재무 제표를 준비합니다. 미국 GAAP, GAGAS 및 국제 재무보고 기준은 신탁 회계사에게 정확하고 완전한 원장 보고서를 준비하도록 요구합니다.
이러한 진술에는 대차 대조표 (재무 상태 보고서, 손익 계산서, P 및 L 또는 수입 명세서, 현금 흐름표 및 신탁 수익 증권 명세서)이 포함됩니다.
