현금은 회사의 가장 유동 자산입니다. 지폐를 지불하고 재정적 인 기회를 이용하는 데 필수적입니다. 회사는 고객으로부터의 지불, 투자에 대한 배당금 및 장비 및 소모품 판매와 같은 다양한 출처에서 현금을 수령합니다. 대부분의 회사의 현금 계정은 회계 기간 내내 많은 거래를 경험합니다. 이들은 현금 거래 원장에서 이러한 거래에 관한 자세한 정보를 기록합니다.
보조 원장
회사는 총계정 원장과 보조 원장을 사용하여 회사의 금융 거래를 추적합니다. 총계정 원장에는 회사에서 사용하는 모든 계정에 대한 계정 정보가 들어 있습니다. 보조 원장은 특정 계정에 대한 자세한 정보를 제공합니다. 현금 원장은 보조 원장의 한 유형을 나타냅니다. 현금 원장은 별도의 현금 계정에 대한 자세한 정보를 기록합니다. 이 계좌는 개별 은행 계좌 또는 개별 위치에 따라 분리 될 수 있습니다.
계정 별
일부 회사는 여러 은행 계좌를 보유하고 있습니다. 각 은행 계좌는 회사 내의 특정 기능을 제어하는 데 사용될 수 있습니다. 예를 들어 많은 회사에서는 급여에 엄격하게 하나의 은행 계좌를 사용하고 모든 급여 항목을 발행하고 발행 된 모든 항목을 충당하기 위해 정기적으로 충분한 자금을 입금합니다. 현금 원장 (cash ledger)은 개별 은행 계좌별로 별도의 거래리스트와 운용 잔액을 유지합니다. 회사가 특정 계좌에서 입금하거나 입금 할 때마다 해당 계좌에 해당 납부액을 기록합니다.
위치 별
일부 회사는 개별 회사 위치에 대해 별도의 현금 계정을 유지 관리합니다. 각 현금 계정은 특정 위치에 적용 할 수있는 특정 현금 거래를 관리하는 데 사용됩니다. 현금 원장은 각 위치에 대해 별도의 거래리스트와 운용 잔액을 유지합니다. 위치가 지불을하거나 예금을 기록 할 때마다 거래가 해당 원장 계정에 기록됩니다.
현금 잔고
모든 현금 원장 계정 잔액의 합계는 회사 총계 원장에 기록 된 총 현금 잔액과 동일해야합니다. 매월 말에 회사는 각 현금 원장 계정을 검토하고 계좌에서 은행 문서, 입금 전표 및 취소 된 수표 등의 백업 문서로 균형을 조정합니다. 각 현금 원장 계정을 조정 한 후에 회사는 모든 현금 계정의 잔액을 합산하고이 총액을 기본 현금 계정 잔액과 비교합니다. 불일치 사항을 조사해야합니다.
