현금 흐름표는보고 기간 동안 영업, 투자 및 재무 활동이 회사의 현금 입장에 미치는 영향에 대한 통찰력을 제공합니다. 현금 흐름 보고서의 첫 번째 섹션은 순이익을 운영에서 현금 흐름으로 조정합니다. 이 부분합은 고객으로부터 발생한 현금과 공급자에게 지급 된 금액 간의 차이입니다. 운영 현금 흐름이 강한 회사는 새로운 투자를하고 부채를 탕감하며 주주에게 이익을 분배하는 능력을 갖추고 있습니다.
현재 연도 대차 대조표와 전년 대차 대조표의 차이를 계산합니다. 현금 흐름표의 영업 부문은 비 현금 항목의 영향을 반영하기 위해 당기 순이익을 조정합니다. 예를 들어 인벤토리가 작년에 500 달러, 올해에 1,000 달러 였다면 작년과 올해를 뺀 값이 500 달러가됩니다. 이것은 재고 증가를 위해 사용 된 현금의 양과 순소득에서 뺀 현금의 감소를 나타냅니다.
감가 상각비와 상환 비용을 당기 순이익에 더합니다. 감가 상각 및 상각은 비 현금 비용으로 수익에서 제외됩니다. 현금 흐름에 미치는 영향을 분리하기 위해 감가 상각 및 할부 상환을 당기 순손익에 다시 추가해야합니다.
자산과 부채의 변화를 더하거나 뺍니다. 여기에는 재고, 미수금 및 미지급금, 누적이자 및 이연 수익과 같은 회계 추정 및 조정 등의 계정이 포함될 수 있습니다. 자산 증가는 현금을 소비하고 감소는 현금을 증가시킵니다. 반면에 부채 증가는 현금을 늘리고 감소는 현금을 소비하게됩니다. 예를 들어, 연초에 미지급 급여 비용이 800 달러이고 연말에 1,200 달러라고 가정합니다. 이것은 책임 계좌가 증가하여 현금에 400 달러 추가됩니다.
영업 현금 흐름을 계산합니다. 순이익과 2 단계 및 3 단계에서 확인 된 항목을 합산하여 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름에 도달합니다.
작업 내용을 확인하십시오. 영업 활동 섹션에서 귀하의 업무를 다시 확인하려면 현금 흐름표의 투자 및 재무 섹션을 완료해야합니다. 영업, 투자 및 재무 활동으로 인한 현금 흐름의 합계는 총 현금 변동을 나타냅니다. 현금 흐름의 진술은 현금의 총 변화를 시작 현금에 더하여 최종 현금 균형에 도달함으로써 확인 될 수 있습니다. 현금 결말은 대차 대조표와 비교하여 확인할 수 있습니다.
팁
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자산 증가는 현금을 소비하고 부정적인 항목으로 나타납니다. 자산 감소는 현금을 제공하고 긍정적 인 항목으로 나타납니다. 부채 증가는 현금을 제공하고 전향 적 항목으로 보입니다. 부채가 감소하면 현금을 소비하고 부정적인 항목으로 나타납니다.
