기업은 현금 취급을위한 적절한 절차를 검토 할 때 중요한 내부 통제 인 현금 감사에 의존합니다. 현금에 접근 할 수있는 개인의 수와 수행 할 수있는 현금 취급 의무의 수를 제한하는 정책은 사기 행위를 제한합니다.
현금 액세스
현금 심사 절차는 주요 수집 지점에서 얼마나 많은 개인이 현금을 처리 하는지를 결정합니다. 단지 출납원과 프론트 오피스 관리자 만이 돈을 처리해야합니다. 감사원은 출납원과 프론트 오피스 매니저가 금고에 출입하기 전에 돈을 벌어서 로그 오프하고 로그 오프해야합니다. 금고에서 현금을 꺼내 회계 사무소 나 은행으로 가져갈 때는 두 사람이 참석해야합니다.
입금 준비
출납 관리자 또는 프론트 오피스 매니저가 아닌 개인은 입금을 위해 현금을 준비해야합니다. 감사는 예금을 준비하는 개인과 회계 사무소의 감독자가 어떻게 검토하는지 결정해야합니다. 대부분의 회사는 직원이 보증금을 기록하고 준비 할 때 직원에게 여러 가지 양식을 작성하도록 요구합니다. 심사원은 직원이 모든 보증금 준비 절차를 준수하도록 양식을 평가해야합니다
예금 전기
감사는 회계 정보 시스템에 각 예금을 기록하는 게시 시스템에 초점을 맞추어야합니다. 심사원은 전자 기록을 검토하여 각 예금이 적시에 시스템에 게시되도록해야합니다. 연기 된 예금 전기는 현금 흐름 수집 기간을 연장하여 회계 사무소에서 어려운 상황을 만듭니다. 대부분의 회사에서 예금을 정보 시스템에 게시하는 개인은 예금을 준비하는 사람이 아니어야합니다.
은행 화해
회계 정보 시스템이 예금을 기록한 후, 회계 부서는 은행의 조정을 준비하고 검토하여 은행이 적시에 모든 예금을 처리하도록합니다. 회사의 규모에 따라 회계 부서에서 일일 또는 월 단위로 조정을 준비 할 수 있습니다.
은행 조정을 감사 할 때 회계 감사원은 은행이 예금을 기록하는시기와 회계 사무소가 정보 시스템에 입력 한 날짜와 일치하는지 검토해야합니다. 또한 조정 감사는 정보 시스템의 계정 잔액이 은행 계좌 명세서의 조정 잔액과 일치하는지 테스트해야합니다.
지급 검토
감사원은 현금 예치와 마찬가지로 현금 지출을 평가합니다. 회계 감사원은 회계 정보 시스템의 미지급금 인보이스를 검토하여 송장 금액이 시스템 금액과 일치하는지 확인해야합니다. 감사관은 또한 은행 화해 성명서를 검토하여 회사가 공급 업체에게 인계하는 모든 수표가 은행을 통해 통관되도록해야합니다. 심사원은 미결 된 수표의 유효성을 검토해야합니다. 납부 담당자가 송장을 납품 명세서에 맞게 조정해야하는 경우, 감사인은 이러한 조정 사항의 정확성과 유효성을 확인해야합니다.
