고용주가 월급에서 보류해야하는 연방세는 국세청 및 사회 보장국 (Social Security Administration)에서 규제합니다. 이 세금은 국세청이 관리하는 연방 소득세와 사회 보장국이 감독하는 사회 보장 세 및 메디 케어 세금으로 구성됩니다. 원천 징수해야하는 금액은 세금에 따라 다릅니다. 원천 징수는 과세 대상 임금에 근거하기 때문에 먼저 과세 대상 임금을 결정한 다음 원천 징수액을 계산해야합니다.
과세 대상 임금 파악
세전 공제와 비과세 임금을 공제 한 후의 급여를 과세 임금이라고합니다. 세전 공제에는 의료, 치과, 시력, 부양 가족 돌봄, 입양 지원, 집단 생명 보험, 건강 저축 계정 및 401 (k) 기부금이 포함됩니다. 비양도적 임금은 적격 마일리지 및 경비 상환과 관련이 있습니다. 일부 세전 공제는 특정 연방세의 적용을 받지만 다른 세금 공제는 적용되지 않습니다. 귀하의 세전 공제에 적용되는 세금은 인적 자원이나 급여 담당 부서에 문의하십시오. 지불 기간 동안 총소득에서 세전 공제액과 비과세 임금을 뺀 후 과세 대상 임금을 받으십시오.
연방 소득세 원천 징수
연방 소득세를 계산하려면 양식 W-4와 IRS Circular E를 온라인으로 찾을 수 있습니다. 연방 소득세 원천 징수는 신청 상태, 과세 임금 및 수당을 기준으로합니다. W-4의 원천 징수 수당 섹션의 3 행에 서류 제출 상태를 확인할 수 있습니다. 귀하의 수당은 라인 5에 있습니다. 귀하의 서류 접수 상태, 과세 가능한 임금 및 수당과 일치하는 Circular E 원천 징수 표를 찾으십시오. 예를 들어, 격주 급여 기간에 대한 귀하의 과세 가능한 임금은 $ 900이며, 귀하는 귀하의 W-4에서 세 가지 수당으로 "단일"신청 상태를 주장했습니다. 2015 년 Circular E의 52 페이지에 따르면 원천 징수는 36 달러가됩니다. W-4 라인 7에 명시된 바와 같이 면제 기준을 충족하는 경우 연방 소득세를 원천 징수하지 않아야합니다.
사회 보장 및 메디 케어 세금 공제
사회 보장 및 메디 케어 원천 징수 비율은 Circular E 또는 사회 보장국 웹 사이트에서 확인할 수 있습니다. 2015 년에 고용주는 사회 보장 세를 과세 대상 임금의 6.2 %, 일년에 $ 118,000까지 보류합니다. 메디 케어 세금은 1.45 %로 원천 징수됩니다. 모든 연간 과세 임금에는이 세금이 부과됩니다. 고용주는 두 세금에 대해 귀하가 지불하는 금액과 동일한 금액을 지불합니다. 0.9 %의 추가 메디 케어 (Medicare) 세금은 200,000 달러를 초과하는 임금에서 발생해야합니다. 직원 만이 초과 임금에 대해이 추가 세금을 지불합니다. 고용주는 제외됩니다.
W-2보고 고려 사항
귀하의 고용주는 각 정부 기관에 원천 징수를보고하고 책임을집니다. 또한 연 1 회, 3 회 및 5 회에 각각 귀하의 연금, 사회 보장 및 메디 케어 (Medicare) 총 과세 임금을 자세히 기재 한 연간 W-2를 제공해야합니다.이 총 세액은 세전 공제 및 비과세 임금 후 귀하의 수입입니다. 귀하의 연방 소득세, 사회 보장 세 및 메디 케어 세는 상자 2, 4 및 6에 각각보고됩니다.
