프로젝트 감사 체크리스트는 프로젝트 위험 관리 프로세스의 핵심 도구 역할을합니다. 고위 지도력 및 프로젝트 관리자는 프로젝트 완료에 영향을 미치는 내부 요소 및 외부 요소를 평가할 수 있습니다. 감사자는 프로젝트 감사 체크리스트를 사용할 때 GAAS (General Accepted Auditing Standards)를 준수해야합니다.
제어 환경
감사관은 프로젝트의 진행 환경 및 완료 날짜에 영향을 미치는 요소에 익숙해 지도록 프로젝트의 제어 환경에 대해 학습합니다. 이러한 요소는 내부 또는 외부 요인 일 수 있습니다. 프로젝트 완료 날짜에 영향을 줄 수있는 외부 요소는 법률 및 규정입니다. 내부 요인은 기업 정책 및 지침, 최고 경영진의 윤리적 자질 및 직원의 기술 수준과 관련 될 수 있습니다.
예를 들어, 공인 내부 감사 (CIA) 또는 공인 회계사 (CPA)는 해외 프로젝트 관리 환경을 검토합니다. 그녀는 운영 회계를 요약 할 때 프로젝트 회계사가 IFRS (International Financial Reporting Standards)를 적용 할 수 있도록 보장 할 수 있습니다. CPA 또는 CIA는 현지 법률, 규정 및 업계 관행 및 프로젝트 완수에 미칠 수있는 영향을 파악할 수 있습니다.
내부 통제 테스트
프로젝트 감사원은 내부 통제와 절차가 적절하고 기능적인지를 확인하기 위해 내부 통제와 절차를 시험합니다. 컨트롤이란 프로젝트 관리자가 기술 붕괴, 오류, 사기 또는 도난으로 인한 운영 손실을 방지하기 위해 마련한 지침 집합입니다. 적절한 통제는 프로젝트 직원에게 작업 수행 방법, 문제점 강조 표시 및 의사 결정 방법을 지시합니다. 기능 제어는 프로젝트 고장에 대한 적절한 솔루션을 제공합니다.
내부 통제 및 절차는 산업, 회사 및 위치에 따라 다릅니다. 예를 들어 도로 건설 프로젝트 매니저는 산업 안전 보건국 (OSHA) 규정을 준수하는 절차를 수립 할 수 있습니다. 반대로 금융 서비스 업계의 프로젝트 매니저는 증권 거래업자 자동 인용 (NASDAQ) 공포에 관한 지침을 준수 할 것을 강조합니다.
순위 제어 및 위험
감사인은 손실 기대치에 따라 통제 및 관련 위험을 평가합니다. 그녀는 통제의 타당성과 효과를 검토하고 이들을 "높음", "중간"및 "낮음"으로 평가합니다. 또한 프로젝트 감사원은 재무보고 시스템의 통제가 GAAP 또는 GAGAS (General Accepted Government Accounting Standards)에 부합 함을 보장합니다. 이 표준을 준수하지 않는 프로젝트의 회계사는 부정확하고 불완전한 재무 제표를보고 할 수 있습니다.
최종 보고서 발행
미국 공인 회계사 협회 (AICPA)는 최고 감사관에게 "높은"및 "중간"의 위험을 검토하고 그러한 위험에 대한 시정 조치를 제공하도록 프로젝트 감사원에게 요구합니다. 또한 AICPA는 세그먼트 관리자가 "낮은"위험에 대한 해결책을 완화시킬 것을 권고합니다. 프로젝트 감사원은 또한 회사의 "위험 및 통제 자기 평가"(RCSA) 보고서를 검토하여 위험 등급이 일관성을 유지하는지 확인할 수 있습니다. RCSA에서 세그먼트 직원은 예상 손실을 기준으로 통제를 "1 단계", "2 단계"및 "3 단계"로 평가합니다. 경영진이 주요 위험에 대한 완화 계획을 제공하면 감사원은 최종 보고서를 발급합니다.
