연방 보험 기여법 (FICA)은 고용주가 근로자의 임금에서 사회 보장 세 및 메디 케어 세를 원천 징수하도록 요구합니다. 이 세금은 소득세를 복잡하게하는 공제 및 조정이 아닌 지불 된 임금에 직접 부과됩니다. 결과적으로 직원에 대한 FICA 원천 징수액의 적절한 계산은 매우 간단합니다.
사회 보장 세
사회 보장 세율은 근로자의 임금의 6.2 %입니다. 그러나 FICA 법은 직원의 임금 중 사회 보장 세가 얼마인지를 제한합니다. 2015 년까지 그 한도는 118,500 달러였습니다. 그 의미는 고용주가 처음 118,500 달러를 버는 사람부터 사회 보장을 보류하고 그 이상의 모든 소득에 사회 보장 세가 없음을 의미합니다. 따라서 최대 직원은 7,347 달러, 즉 118,500 달러 중 6.2 %를 지불하게됩니다. 연간 한도는 인플레이션에 따라 조정됩니다.
메디 케어 세금
FICA에 따른 기본 메디 케어 세율은 모든 임금의 1.45 %이며 상한선은 없습니다. 사회 보장 세의 한도와 비슷한 메디 케어 세금이 적용되는 임금의 상한선이 있었지만 그 한도는 1993 년에 제거되었습니다.
추가 메디 케어 세금
2010 년 저렴한 의료법 (Affordable Care Act 2010)은 FICA를 수정하여 메디 케어 (Medicare)에 자금을 지원하는 두 번째 세금을 추가했습니다. 모든 임금에 적용되는 1.45 % 메디 케어 세금과 구분하기 위해 "추가 메디 케어 세금"으로 알려져 있습니다. 고용주는 일년에 20 만 달러를 초과하는 직원에게 지급되는 임금의 0.9 %를 보류해야합니다. 고소득 근로자는 200,000 달러까지의 모든 임금에서 1.45 %, 200,000 달러 이상의 모든 임금에서 2.35 %를 지불하게됩니다.
고용주 경기
직원과 고용주는 모두 FICA 세금을 납부합니다. 사회 보장의 경우 고용주는 각 직원의 임금의 6.2 %를 연간 한계까지 지불해야합니다. 이는 고용주가 근로자 급여에서 원천 징수 한 6.2 %에 추가 된 것입니다. 동일한 고용주 매치가 1.45 % 메디 케어 세금에 적용됩니다. 전체적으로 고용주와 고용인은 사회 보장 12.4 %, 메디 케어 2.9 %를 합산합니다. 그러나 고용주는 0.9 % 추가 메디 케어 세금에 부합 할 필요가 없습니다. 직원들만 지불합니다.
자영업 세금
자영업자는 직원과 고용주 모두이므로 FICA 세금의 양측에 지불해야합니다. 그러나 이러한 세금은 사업 수익 - 사업 소득에서 사업 비용을 뺀 금액에만 적용됩니다. 사회 보장의 경우, 자영업자는 첫 번째 118,500 달러 상당의 과세 소득에 대해 12.4 %를 지불합니다. 메디 케어의 경우, 그들은 모든 과세 소득에서 2.9 %를 지불합니다. 또한 소득이 충분히 높으면 0.9 % 추가 메디 케어 세금을 지불해야합니다. 자영업자는 개인 양식 1040 세금 환급에 대해 고용주가 지불 한 금액을 나타내는 총 FICA 세금의 절반을 공제 할 수도 있습니다.
