대차 대조표, 손익 계산서, 이익 잉여금 계산서 및 현금 흐름표의 네 가지 기본 재무 제표가 존재합니다. 후자의 세 문장은 일정 기간 동안 비즈니스 실적의 한 측면을 자세히 설명합니다. 현금 흐름표는 해당 기간의 활동으로 인해 사업 현금 및 현금 등가물의 변경 내용을 상세히 표시하는 데 사용됩니다. 현금 흐름은 현금 및 현금성 자산의 자산 계정의 변동이기 때문에 현금 흐름은 다른 자산과 동일한 차변 및 신용 규칙을 사용하여 기록됩니다.
차변 및 신용
각 거래에는 직불로 기록되는 부분과 신용으로 기록되는 부분이 있습니다. 예를 들어, 기업이 현금 200 달러를 사용하여 소모품을 구매할 경우, 소모품 200 달러가 부과되고 현금 200 달러가 부과됩니다. 차변은 트랜잭션이 원장의 왼쪽에 기록되는 것을 의미하고, 신용은 오른쪽에 기록된다는 것을 의미합니다. 일반적으로 자산과 비용은 증가 할 때 차감되며 부채, 주식 및 수익은 증가 할 때 적립됩니다.
현금 및 현금 등가물
현금 및 현금 등가물은 현금 흐름으로 계산되는 것을 포함하여 대부분의 목적으로 함께 그룹화되는 경향이 있습니다. 현금 등가물은 단기적이며 매우 유동적 인 금융 상품으로 현금을 위해 최소의 가치 손실로 판매 될 수 있습니다. 현금 및 현금 등가물은 비즈니스에서 사용할 수있는 가장 유동적 인 두 가지 자산이므로 함께 그룹화됩니다. 두 가지 모두 자산이기 때문에 둘 다 증가 할 때 빚으로 기록되고 감소 할 때는 크레딧으로 기록됩니다.
현금 흐름
현금 흐름은 현금 및 현금 등가물의 변동입니다. 현금 유입은 기업의 현금과 현금 등가물이 증가하는 것을 의미하고, 현금 유출은 동일한 계정의 가치가 감소한다는 것을 의미합니다. 현금 흐름은 현금 흐름표를 기준으로 운영, 투자 또는 자금 조달 활동에 관계없이 원본 거래의 성격에 따라 세 가지 범주로 구성됩니다.
현금 흐름에 대한 차변 및 신용 규칙
영업 활동은 비즈니스의 정상적인 수익 창출 활동과 관련이 있습니다. 투자 활동은 장기 자산의 변화와 관련이 있습니다. 재무 활동은 주주 및 장기 채권자와의 거래와 관련이 있습니다. 현금 흐름의 출처와 관계없이 현금 유입은 현금 및 현금 등가물에 대한 차변으로 표시되고 현금 유출은 동일한 현금으로 표시됩니다. 예를 들어, 한 기업이 20,000 달러에 장비를 구매 한 경우 장비에 20,000 달러가 부과되거나 해당 금액이 증가하거나 2 만 달러가 현금과 현금으로 환원됩니다. 똑같은 방식으로, 해당 사업체가 주주로부터의 투자로 10,000 달러의 현금을 현금으로 수령하면 그것은 현금 및 현금 등가물에 대한 1 만 달러의 차변 및 그에 상응하는 기여한 자본에 대한 차용입니다.
