손익 계산서에 표시된 당기 순이익은 회사가 보유하고있는 현금 금액과 동일하지 않습니다.그러나 순이익은 현금 흐름표에 표시된 현금에 직접 영향을 미칩니다. 손익 계산서의 정보는 현금 흐름표의 영업 섹션에 표시된 정보로 연결됩니다. 두 재무 제표 간의 관계는 회사의 순이익 중 얼마만큼이 회사에 현금으로 귀결 될 수 있는지를 결정하는 데 도움이됩니다.
손익 계산서의 요소
손익 계산서에는 특정 기간 동안 회사의 수익 및 비용이 표시됩니다. 수익은 주로 회사의 제품이나 서비스 판매로 인해 발생합니다. 회사는 현금 지불 및 신용 판매를 포함하여 여러 가지 방법으로 수익을 얻습니다. 신용 판매를 통해 얻은 수익은 고객이 인보이스를 지불 할 때까지 실현되지 않은 현금입니다. 손익 계산서상의 비용은 벌어 들인 수익과 관련하여 지출 한 돈을 나타냅니다. 회사는 현금과 신용으로 비용을 지불합니다. 일치 원칙에 따라 회사는 현금을 교환하는 것이 아니라 회사에서 발생하는 수익과 비용을 실현해야합니다. 손익 계산서의 손익은 자산에 대해 지불 한 가격과 회사가 자산을 매각하여 얻은 금액의 차이입니다. 순이익 또는 순손실은 모든 매출, 이익, 비용 및 손실의 합계입니다.
현금 흐름표의 요소
현금 흐름표는 회사가 현금을 만들고 현금으로 소비하는 방식을 정확하게 보여줍니다. 운영, 투자 및 재무 활동은 현금 흐름표의 세 부분입니다. 영업 활동 섹션의 현금은 제품 또는 상품의 판매와 관련하여 회사가 수령하고 소비 한 현금을 반영합니다. 현금 흐름표의 투자 활동 섹션에있는 품목에는 장기 투자 및 자산의 현금 유입 및 유출이 표시됩니다. 재무 활동 섹션에 표시된 재무 데이터는 회사가 발행 한 유가 증권으로 얻은 현금을 반영합니다.
관계
소득과 현금 흐름표 간의 관계는 현금 흐름표의 영업 활동 섹션에 표시됩니다. 이 섹션에서는 손익 계산서에있는 정보를 사용합니다. 따라서 현금 흐름표는 손익 계산서 뒤에 작성됩니다. 영업 활동 부문의 첫 번째 계정은 당기 순이익이며, 동일한 기간 동안 손익 계산서에 표시된 정확한 정보입니다. 순이익 이후의 다음 항목은 감가 상각 비용으로, 손익 계산서에도 나타납니다. 영업 활동으로 인한 순 현금 금액을 확인하기 위해 회사는 당기 순손익에서 감가 상각 계정의 금액과 대차 대조표상의 특정 계정의 변동액을 차감합니다.
고려 사항
수익성과 실제 현금 간에는 차이가 있습니다. 일부 기업은 당기 순이익을 경험할 수 있지만 사업을 해산시키기에 충분한 현금을 보유하지 못하고 있습니다. 대부분의 회사는 수익 인식을 위해 발생주의 기준을 사용하기 때문에 현금 계정이 순 수입보다 뒤처집니다. 대차 대조표상의 자산, 부채 및 자기 자본 계정 내의 거래 역시 현금 계좌에 영향을 미칩니다.
