현금 영수증은 회사가 제품 판매로 현금을 지급받을 때 발생합니다. 회사는 신용 카드 청구, 개인 수표, 사업 수표, ACH 은행 또는 전신환, 출납원 수표 또는 우편환을 포함하여 다양한 형태로 현금을 수령 할 수 있습니다.
팁
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현금 영수증은 고객 지불 (신용 카드, 개인 수표, 현금, 비즈니스 수표, 우편환, 은행 송금 또는 은행 ACH를 통한), 비 운영 자산 판매 수익,이자 수입, 자본 이득 또는 배당금 투자 또는 로열티에서 지불합니다.
현금 수령 및 기록
회사에 현금 영수증이 있으면 회계사는 현금을 기록하고 현금 영수증 저널이라고하는 특수 회계 저널을 사용해야합니다. 이 저널은 회사가 현금을 수령하고 회계사가 판매 계좌에 크레딧을 발행하고 현금 계좌에서 출금을 추적하는 역할을합니다. 회사에서 인보이스를 발행하고 고객이 청구서를 지불하는 데 30 일이 소요되는 경우와 같이 판매가 이루어진 경우이 판매가 별도의 판매 일지로 예약됩니다.
레스토랑과 같은 많은 회사는 많은 양의 현금 거래를합니다. 다른 회계 도구들도 일일 현금 계산서, 현금 지출 저널, 소액 현금 기금 및주기적인 은행 조정과 같은 현금 영수증을 추적하는 데 도움이됩니다.
주로 현금 판매를하는 비즈니스의 경우, 일일 현금 시트는 회사가 수령 한 모든 현금과 지불 된 모든 현금을 추적 할 수있는 방법을 제공합니다. 매 영업일이 끝날 때 경영진은 실제 현금을 계산하여 현금 시트의 거래와 비교 한 다음 일일 예금을 할 수 있습니다. 하루가 끝날 때 총계 간의 차이를 조정하고 그 이유를 후속 조치하는 것이 중요합니다. 종종, 잡다한 비용을 충당하기 위해 소액의 현금이 사용되었지만 어디에도 기록되지 않았습니다.
이 기본 시스템은 누락 된 현금 또는 현금 부족으로 인한 오류를 발견하는 수단을 제공합니다. 부족한 부분은 돈을 지불하고 기록하는 것을 잊어 버린 거래에서 나올 수도 있지만 현금 표는이 사실을 파악하는 데 도움이 될 수 있습니다.
현금 순환
현금 영수증은 회사가 재고 공급 업체에 현금을 지불하고 고객에게 판매 된 현금으로 현금을 수령하는 시간을 나타내는 현금주기라고하는 중요한 부분을 담당합니다. 회사는이주기를 사용하여 진행중인 운영에 필요한 자금을 얼마나 사용해야 하는지를 파악할 수 있으며,이 중요한 개념은 또한 회사가 자금 조달에 대한 요구 사항을 예측하는 데 도움이됩니다. 이것은 현금 대금 (cash-to-cash)주기라고도합니다.
회사는 계산을 사용하여 현금주기의 일 수를 계산합니다. 계산을 현금 대금 계산이라고하며, 다음 수식을 사용하여 계산할 수 있습니다.
현금 환급 또는 현금 대금 = 일일 인벤토리 재고 일수 - 미결제 일 수
현금 순환 계산은 재고를 현금으로 전환하는 데 걸리는 시간을 알려줍니다. 이는 원자재를 판매 가능한 재고로 처리하고 판매를 완료하고 고객으로부터 돈을 수령하는 데 걸리는 시간을 알아 내야하는 제조 회사에게 매우 통찰력이 있습니다. 유동성 측정이나 회사가 완성 된 원자재를 얼마나 쉽게 현금으로 전환 할 수 있는지는 경영진이 생산 및 판매 프로세스의 비 효율성을 파악하는 데 도움이 될 수 있습니다.
현금 대 현금 예
위젯을 판매하는 회사가 있고 인벤토리가 판매되기 전에 약 40 일 동안 창고에 머물러있는 경향이 있다고 가정 해보십시오. 신용으로 고객에게 판매하고 약 50 일 이내에 고객에게 돈을 지불한다고 해봅시다. 지불해야하는 청구서가 있으며 일반적으로 30 일 이내에 지불하므로 30 일분의 미지급 금액이 있습니다. 귀하의 계산은 다음과 같습니다:
현금 사이클: 40 일 재고 + 50 일 뛰어난 매출 - 30 일 미지급금 = 60 현금 일
이 결과를 통해 귀하의 비즈니스는 현재 재고 및 판매 활동에서 현금을 수령하는 데 60 일이 걸리므로 60 일 동안 지출을 충당 할 수있는 충분한 운전 자본을 가져야한다고 결론 내릴 수 있습니다.
이 계산은 특히 현금 영수증의 타이밍이 바뀌거나 비즈니스 파산 상황에서 현금 흐름이 원활하지 않거나 회사가 차입 비용을 줄이기 위해 부채 대안을 탐색하려고 할 때 다시보고해야 할 때 유용합니다.
현금 지급
현금 유출이라고하는 현금 지출은 회사를 떠나는 현금입니다. 예를 들면, 미지급금, 운영 비용 및 소액 현금이 있습니다.
돈은 회사에서 흘러 나와 현금 지출 저널에 기록됩니다. 현금 지출 저널에서 거래가 총계정 원장, 미지급금 원장 및 기타 적용 가능한 원장에 게시됩니다. 예를 들어, 소매점 주인으로서 새 재고를 구입하고, 지불 할 금액을 지불하고, 급여 비용을 충당 할 지불을 할 수 있습니다.
제조업체는 제품을 만들고 다른 생산 비용을 지불하기 위해 원자재 비용을 지불하기 위해 현금 지출을합니다. 현금 지출 저널 계좌는 각 거래에 대한 차변 및 대변을받으며이 저널은 합계가 회사의 전체 현금 계좌 잔액에 어떤 영향을 미치는지 보여줍니다.
업무 일지의 현금 지출 기록을 보면 관리인은 회사에서 얼마만큼의 현금이 출금되었는지 추적 할 수 있습니다. 현금 지출 저널은 또한 발행 된 모든 수표의 수표 번호를 보여 주므로 누락되거나 문제가되는 수표를 쉽게 찾을 수 있습니다. QuickBooks와 같은 회계 소프트웨어 패키지에서는 수표 등록부라고하는 현금 지출 저널을 볼 수 있습니다.
사기를 향한 헤딩
회계사는 종종 내부 통제를 언급하며 이러한 중요한 지침은 현금 영수증 및 지출과 관련하여 사기를 방지하기위한 안전 조치로 사용됩니다. 적절한 내부 통제가 부족한 회사는 회사 수표를 사용하여 직원에게 개인 청구서를 지불하거나 본인에게 전신 송금을 할 수 있습니다.
현금 지출에 사기를 막을 수있는 적절한 보호 수단이 마련되어 있는지 확인하려면 회사가 수표를 전표 또는 수표로 발행하거나 서명하는 동일한 사람이 거래의 다른 부분을 수행 할 권한이 없도록 의무를 분리하는 것이 중요합니다. 전신 송금을 확인하거나 시작하십시오.
소기업의 경우 소규모 직원으로 인해 어려울 수 있으며 다른 회사 직원이하기 전에 은행 내역서에 액세스하고 각 거래를 검토하고 사본을 확인하고 비정상적인 것으로 보이는 것을 찾은 다음 은행에 후속 조치합니다 필요한 경우.
공인 수표 서명자를 검토하는 것은 중요한 단계이며,이 사람은 백지 수표 나 회사 회계 시스템에 거래를 입력 할 수있는 권한이 없어야합니다. 수표에 서명 스탬프를 사용하면 다른 사람이 도장을 훔치거나 빈 수표 더미를 훔치는 것이 매우 쉽기 때문에 추가 문제가 발생할 수 있습니다.
일부 회사는 수표에 두 가지 서명이 필요하며 대개 일부 유형의 달러 임계 값이 있어야만 더 작은 수표 금액을 단 하나의 서명으로 사용할 수 있습니다. 이를 통해 일정 금액을 초과하여 수표를 발행 할 때 의무를 일정 정도 차별 할 수 있습니다. 최근 몇 년간 인기가 높아짐에 따라 전신 송금을 잊지 마십시오.
전신 송금을 생성하는 책임자는 전신 송금을 해제 한 사람과 분리되어야합니다. 스태프가 분리를 허용하지 않는 경우 은행에서 전신환 요청을받을 때마다 회사의 다른 사람에게 전화를 걸 수있는 시스템을 설정할 수 있습니다.이 전화는 전신 송금을 시작할 수있는 사람에게 가면 안됩니다.
마지막으로, 현금 지출에 관여하지 않은 사람을 사용하여 월별 은행 화해를하십시오. 비정상적인 거래 나 수표 이미지를 추적하여 조사해야합니다.
당신은 어떻게 개방 현금 잔고를 계산합니까?
회사의 현금 영수증은 현금 흐름 예산 책정에 중요한 역할을합니다. "sources and uses statement"라는 현금 흐름표를 들었을 것입니다. 회사의 현금 영수증은 현금 인 출처 인 회사의 생명을 대표합니다. 회사의 현금 지출은 현금 사용을 구성합니다.
출처와 현금 흐름표를위한 기초 잔고를 계산하려면 온라인으로 은행 잔고 명세서를 보거나 은행에 전화하여 은행에 보유하고있는 금액을 입력하십시오. 이 현금 기금을 개설하려면 현금 영수증을 추가하고 회사 밖으로 나가는 총 현금 지출을 뺍니다. 이 세 부분의 합계는 귀하의 마감 잔고 또는 귀하가 남긴 돈 금액과 같습니다. 예산을 계산할 때 매월 계산할 때 도움이 될 수 있습니다.
예를 들어, 기초 잔액은 해당 월의 첫 번째 날에 보유한 현금입니다. 다음 달의 기초 잔고는 전월의 마감 잔고와 같습니다. 주어진 월의 기초 잔액은 항상 전월의 마감 잔고와 동일한 금액입니다.
현금 흐름표 작성의 일환으로, 특히 영업, 투자 및 재무 활동으로 인한 현금을 포함하는 직접적인 방법을 사용하는 경우 "고객으로부터받은 현금은 영업 활동입니까?"라고 물을 수 있습니다. 그렇습니다. 그러나 그렇게 단순하지는 않습니다. 모든 고객이 현금으로 지불하는 것은 아니기 때문에 판매가 신용으로 이루어지기 때문에 매출 채권 형태로 판매됩니다. 이 경우 해당 월의 회사 총 판매 금액으로 시작하여 회사의 매출 채권 잔액 변경을 기준으로 조정하여 올바른 현금 영수증 번호에 도착해야합니다.
문제가되는 기간에 미수금이 증가하면 매출 증가액에서이 증가액을 차감하여 고객의 현금 수령액을 계산합니다. 귀하의 미지급금 잔액이 감소한 경우 귀하의 고객으로부터받은 총 현금을 계산하기 위해이 감소액을 총 판매액에 더하십시오.
현금 수령 유형
현금 영수증은 주로 고객 판매를 통해 여러 형태로 비즈니스에 제공됩니다. 규모와 유형에 따라 신용 카드, 현금, 우편환 또는 개인 수표로 지불 할 수 있습니다. 구독 전용 비즈니스는 은행의 ACH 지불 형태로 대량의 현금 영수증을받을 수 있습니다. 기업은 또한 로열티,이자 소득, 배당금, 투자로 인한 자본 이득 및 다양한 자산 매각으로 인한 재화 나 서비스 판매 이외의 활동으로부터 현금을 수령합니다.
수익은 비즈니스가 정상적이고 지속적인 비즈니스 활동에서받는 돈입니다. 재무 제표를 읽고 계산 된 숫자 대 실제 현금 영수증을 해석 할 때가되면 용어의 일부를 정의하는 것이 도움이됩니다. 예를 들어 수익과 수입은 동일합니까? 아니요, 판매라고도하는 매출이 고객의 돈을 나타내는 동안 수입은 회사의 비용을 지불하기 위해 해당 수익을 사용한 후에 남은 것입니다.
수익과 수익은 동일합니까? 이익은 근본적으로 소득과 동일한 것을 의미합니다. 이는 고객으로부터받은 돈에서 모든 청구서를 지불 한 후에 남은 금액만을 나타냅니다.
마지막으로 수익과 수입이 같은가요? 어떤 사람들은 판매 수입을 나타 내기 위해 "소득"이라는 용어를 사용할 수도 있지만 회계 용어의 관점에서 볼 때 수입은 영업 수입을 의미 할 가능성이 더 큽니다. 영업 비용은 제품 및 영업 비용이 매출에서 제외 되었기 때문에 영업 이익은 수익 또는 수익과 약간 다르지만 영업 이익은 세금 또는 기타 비 운영 비용을 포함하지 않습니다.
