위험 요소는 감사의 정의 개념입니다. 감사원은 주로 비즈니스를 검토하여 운영 및 재무 위험을 파악합니다. 이 두 가지 위험 범주는보다 광범위한 위험 범주, 참여 위험을 초래합니다. 1995 년 감사 리스크 경고 (Audit Risk Alert)는 참여 위험이라는 용어를 도입했습니다. 엔티티 비즈니스 리스크, 감사 비즈니스 리스크 및 감사 리스크와 같이 세 가지 상호 연관된 구성 요소로 구성됩니다.
법인 비즈니스 리스크
회사의 비즈니스 위험은 진행중인 운영과 관련된 위험입니다. 여기에는 외부 비즈니스 및 산업 요인, 거시 경제 변수 또는 실패한 투기 벤처가 포함될 수 있습니다. 회사 및 경영진의 결정은이 위험 평가에 크게 영향을 미칩니다.
감사 리스크 및 감사 자의 비즈니스 리스크
감사 리스크는 회계 감사원이 중대하게 잘못 표현되었거나 부정확 한 재무 제표에 대해 적정하지 않거나 청결한 의견을 제시 할 위험이 있습니다. 감사원의 회계 기준 제 47 호는 감사인의 사업 위험을 감사인이 "소송, 불리한 판결 또는 조사하고보고 한 재무 제표와 관련하여 발생하는 기타 사건으로 인한 상해 또는 손실에 노출 될 수있는 위험"으로 규정합니다.
참여 위험
기업 비즈니스 리스크, 감사 비즈니스 리스크 및 감사 리스크는 감사 회사의 명성과 효율성을 위협하고 특정 고객과의 관계에서 감사가 직면하는 위험 인 전반적인 참여 위험에 기여합니다. 여기에는 상당한 허위 진술의 위험, 특정 고객과의 관련성에 대한 평판의 위험, 고객의 회사 지불 불능 또는 재정적 손실 가능성이 포함됩니다.
참여 위험 완화
고객에게 서비스를 제공할지 또는 계속 제공할지 여부를 선택할 때 감사 회사는 계약 위험과 세 가지 구성 요소를 고려해야합니다. 고객이 수락되면 구성 요소 위험이 수용 가능한 수준으로 유지되도록 감사를 계획해야합니다. 관리 무결성은 수용 가능한 참여 위험의 핵심 요소입니다. 전년도 감사를 검토하고, 이전 감사원과 이야기하고, 산업 및 무역 출판물과 같은 독립적 인 자료를 컨설팅함으로써 감사인은 경영 능력을 평가할 수 있습니다. 감사는 이사회의 독립성과 구성을 고려해야합니다. 감사관은 위험 프로세스 및 통제 및 규제보고 요구 사항을 평가해야합니다.과거 재정 보고서와 함께 검토 할 때, 감사인은 재무 건전성 및 조직의 완전성을 이해하기 시작해야합니다. 약혼 위험이 너무 높다고 생각되면 감사는 고객에게 제공해서는 안됩니다. 참여가 승인되면 감사원은 계속해서 참여 위험을 모니터링하고 그에 따라 대응해야합니다.
