계약 관리 모범 사례는 정기적 인 계약 준수 감사를 권장합니다. 그러나 일반적으로 매년 발생하는 재무 제표 감사와 달리 계약 검토는 더 자주 발생합니다. 예를 들어, 엔지니어링 및 건설 계약에 대한 감사 일정에는 월간 지불 감사는 물론 장기 프로젝트에 대한 분기 별, 반기 별 또는 연간 감사가 포함됩니다. 컴플라이언스 감사 절차를 완전히 이해하면 실수로 비용을 낭비하고 비용이 초과되는 실수를 범할 가능성이 높아집니다.
감사 목표 수립
계약 수명주기 내에서 검토가 이루어지는 곳에서는 감사 대상이 결정됩니다. 계약 수명주기의 초기에 이루어지는 제어 감사는 일반적으로 계약자의 프로세스 및 내부 통제를 평가하는 데 초점을 둡니다. 목표는 커뮤니케이션을 개선하고 과다 지출 위험에 처한 프로세스를 식별하고 간소화하는 것입니다. 복구 감사 - 매월 또는 최종 계약 지불이 만료되기 전에 발생하는 것으로, 유효하지 않은 청구, 과장된 주장 및 중복 청구와 같은 청구 불일치를 찾습니다. 목표는 청구 오류를 방지하고 초과 지급을 복구하는 것입니다.
감사 팀 구성
감사 팀의 규모와 구성을 결정할 때 계약의 규모와 복잡성을 살펴보십시오. 최소한 통제 및 복구 감사 팀 모두 계약 관리자, 회계 부서 대표 및 중립적 인 제 3자를 포함해야합니다. 그러나 대규모 또는 복잡한 계약에는 계약 관리 및 감사 절차에 익숙한 추가 팀원이 필요할 수 있습니다. 감사가 사기성 활동을 발견하면 숙련 된 법의학 회계사 또는 사기 수사관을 반입 할 필요가 있습니다.
감사 절차 제어
통제 감사는 주로 청구 및 지불 절차와 예방 통제에 있습니다. 절차에는 계약에 대한 집중적 검토, 계약자 및 채무 청구 및 지불 데이터 입력 절차의 계좌가 포함됩니다. 이 검토에서는 직무 분리, 인증 시스템 및 정보 보안과 같은 적절한 내부 통제를 검토합니다. 테스트에는 샘플 송장 생성, 처리 및 지불이 포함되며, 종종 기존 컨트롤이 효과적인지 여부를 확인하기 위해 고의적 인 오류가 발생하는 경우가 있습니다.
복구 감사 절차
월간 복구 감사는 계약자의 마지막 일자리 비용 보고서를 현재 기간 동안 청구 된 금액과 조정합니다. 감사원은 작업 원가 보고서를 검토하여 계약 청구서 및 지불 조건과 비교합니다. 적색 플래그가있는 경우, 감사원은 인건비, 자재 비용, 관리 비용 및 간접비와 같은 여러 유형의 비용에 대한 샘플 거래를 선택하고 테스트 할 수 있습니다. 트랜잭션 테스트는 일반적으로 재 계산 및 감사 추적 구축으로 구성됩니다. 감사, 세금 및 자문 서비스 회사 인 KPMG에 따르면 감사원은 상당한 초과 근무, 비용 재 분류, 비용 발생, 특이하거나 누락 된 비용 설명, 크거나 비정상적인 달러 금액, 계약 시작 전 비용 및 본사 간접비와 같은 불일치를 찾습니다 소송 비용.
후속 조치 보고서 작성
심사 후, 팀은 대면 회의에서 보통 사업 소유자와 계약자에게 최종 보고서를 작성하여 제출합니다. 조사 결과에 따라 보고서에 포함 된 정보의 양이 결정되지만 불일치 또는 비효율적 인 절차를 수정하기위한 권장 사항을 식별하고 설명하며 제공하는 데 중점을 둡니다. 감사관은 또한 계약 검토 및 감사 테스트 절차를 설명 할뿐만 아니라 목표를 진술합니다.
