유한 책임 회사가 C 법인으로 과세하도록 선택하지 않는 한 법인세를 납부하지 않지만 대부분의 경우 LLC는 반품을해야합니다. 국세청에 제출해야하는 반품 및 양식은 LLC 소유자의 소집에 따라 LLC가 조직되는 방법, 직원이 있는지 여부 및 회원이 세금을 선택할 지 여부에 따라 다릅니다.
소득 수익
국세청은 소득세 목적으로 LLC를 인정하지 않고 대신 LLC를 "무시한 단체", 파트너십 또는 법인으로 취급합니다. 파트너십의 기본 분류를 수락하는 다중 회원 LLC는 양식 1065, US Return of Partnership Income을 제출해야합니다. LLC가 S Corporation으로 분류되도록 선택한 경우, S Corporation에 대한 미국 반환 양식 1120S를 제출해야합니다. 이 두 가지 형태의 경우, 회사의 모든 수입은 LLC 회원에게 귀속되며, 각 파트너는 자신의 소득 분배를 개인 세금보고에보고해야합니다. LLC가 C Corporation으로 과세하도록 선택한 경우 미국 법인 소득세 환급 양식 1120을 제출해야합니다.
반환 필요 없음
IRS는 단일 회원 LLC를 기본적으로 무시한 법인으로 취급하며 소유자와 별도의 사업은 취급하지 않습니다. 회사 자체는 소득세 신고서를 제출하지 않습니다. 대신, 주인은 모든 사업 소득과 경비를 개인 사업자로보고합니다. 자신의 1040 년 소득세 신고서에있는 Schedule C. Business and Loss of Business. 그러나 단일 회원국 LLC는 법인으로 취급되도록 선택할 수있는 선택권을 가지고 있습니다.
세금 파문
독점적 소유자로 등록한 단일 회원 LLC의 소유자는 회사가 창출하는 모든 이익에 대한 소득세 외에 자영업 세금을 납부해야합니다. 파트너쉽으로 과세하는 LLC의 경우, 각 회원 관리자, 비즈니스 운영에 적극적으로 참여하는 파트너는 자신의 이익에 대해 자영업 세금을 납부해야합니다. 회사에 투자 만하고 사업에 실질적으로 참여하지 않는 수동 회원은 자영업 세금이 부과되지 않습니다. S Corporation으로 세금을 부과 할 때 회원 관리자는 LLC가 운영되는 업계 표준을 충족하는 "합리적인 임금"을 지급 받아야합니다. LLC는 고용 세금을 납부하고 급여 원천 징수를 징수하지만, 회원 관리자가 임금과 별도로받는 수익 중 일부는 수동 소득으로 간주되며 자영업 세금을 내지 않습니다. C 기업으로 세금을 부과하면 LLC 자체는 이익에 법인세를냅니다. 그 이익의 주식은 LLC 회원에게 분배 될 때 다시 과세됩니다.
장점
신생 기업의 경우, 독점적 인 소유권 또는 파트너십으로 취급되는 LLC는 제출 요건을 단순하게하고 C 기업에 부과되는 이중 과세를 피하는 "통과 (pass-through)"세금을 제공합니다.회원 관리자가 자신의 이익에 대해 자영업 세금을 납부하더라도, 메디 케어 및 사회 보장 비용을 커버하는 임금에 대한 고용세와 동등합니다. 이익이 증가하여 회원 관리자의 주식이 합당한 임금 요건보다 높으면 S 회사로 과세하도록 선택하면 수입이 소득에서 수동 소득으로 전환 될 수 있으므로 상당한 세금 절감 효과를 얻을 수 있습니다. C 회사로 과세하는 LLC는 이익에 대해 법인세를 부과하지만, 전체 이익을 회원에게 분배 할 필요는 없습니다. "Income splitting (소득 분열)"은 회사가 이익 잉여금과 배당금을 균형있게 조정하여 회원을 더 높은 세금 군으로 밀어 넣지 않도록합니다.
기타 양식
LLC에 종업원이있는 경우 임금 및 원천 징수보고를 위해 고용주의 분기 별 연방 세금 신고 양식 941을 제출해야합니다. 회사는 또한 근로자에게 W-2를 제출하고 고용주 연례 연방 실업 세금 신고 양식 940을 제출해야합니다.
