법정 감사 절차

법정 감사는 정부 기관 또는 업계 규제 기관이 요구합니다. 은행, 보험 회사 및 중개 회사는 감사 된 법정 재무 제표를 정기적으로 제공합니다. 법정 감사 절차는 다양하며, 사업체의 운영 환경 및 통제에 대한 이해를 포함합니다. 또한 감사 절차를 통해 회계사는 내부 메커니즘뿐만 아니라 계좌 잔액 및 계좌 세부 사항을 테스트하도록 요구할 수 있습니다.

운영 환경 이해

감사관은 조직의 내부 관행이 업계 지침 및 규제 기준에 동의하는지, 윤리적인지 여부를 확인합니다. 감사관은 설문서, 설문 조사, 점검표 및 부문 별 또는 부서별 직원에게 "요청서"와 같은 정식 통보를 보내 내부 프로세스에 대해 학습합니다. "요청서"는 직원에게 감사 대상 영역과 관련된 정책, 프로세스, 작업, 부서 또는 활동에 대한 구체적인 정보를 제공하도록 요청합니다. 예를 들어, 감사인은 은행 ABC의 리스크 관리자에게 은행의 시장 리스크 계산 방법론에 대한 정보를 제공하도록 요청할 수 있습니다.

컨트롤 이해하기

감사관은 직원, 업계 컨설턴트 또는 외부 감사인에게 질문하여 비즈니스 조직의 운영 통제에 대해 학습합니다. 예를 들어, 은행이나 중개 회사의 위험 관리 관행을 검토하는 감사 전문가는 회사의 회계사, 세무 전문가, 위험 관리자, 재무 분석가 및 거래자로부터 조언과 정보를 얻을 수 있습니다. 감사관은 업계 간행물 또는 이전 연도 감사 보고서 및 작업 보고서를 읽음으로써 비즈니스 엔터티의 통제에 대해 더 많이 알 수 있습니다. 예를 들어, EZ Insurance Company의 업무를 검토하는 감사인은 금융 서비스 산업에 관한 잡지를 읽을 수 있습니다.

테스트 컨트롤

금융 기관에 대한 규제 감사를 수행하는 전문가는 사기 또는 오류 예방을위한 운영 메커니즘 인 기업 절차 및 통제가 규제 기관이 설정 한 업계 관행 및 표준에 동의하는지 여부를 평가합니다. 감사자는 또한 그러한 통제가 적절하고, 적절하게 수행되며, 프로세스에 관련된 모든 직원이 이해하는지 점검합니다. 예를 들어, 감사인은 검토 회사 인 ABC의 급여 부서 업무를 점검하여 3 명의 개인이 최소 10,000 달러의 수표에 서명하도록 할 수 있습니다.

계정 잔액 테스트

회계 감사원은 재무 보고서가 잘못 표시되지 않고 오류가 없는지 확인하고 규제 기준, 업계 관행 및 법정 원칙을 준수하는지 확인하기 위해 계좌 잔고에 대한 테스트를 수행합니다. 이러한 원칙은 규제 법령에만 관련되며 일반적으로 인정되는 회계 원칙과 다를 수 있습니다. 허위 진술은 재무보고 및 표시에서 회계 오류 또는 수학적 부정확성을 나타냅니다.