모든 비즈니스는 장기적인 생존을 보장하기 위해 일관된 이익을 창출해야하지만 청구서를 지불하기 위해 적절한 현금 수지를 유지해야합니다. 이익과 현금 흐름은 똑같은 것이 아닙니다. 비즈니스는 마이너스 현금 흐름을 유지하면서 동시에 이익을 나타낼 수 있습니다. 현금 계산서의 출처 및 사용은 회사의 현금 유입 및 유출에 대한 세부 정보를 제공합니다. 이 정보는 관리자가 비즈니스의 재무 상태를 완전히 이해하고 필요한 결정을 내리는 데 중요합니다.
정의
현금 흐름표라고도하는 현금 계산서의 출처와 용도는 특정 기간 동안의 현금 유출 및 유입에 대한 세부 정보를 공개합니다. 회계사는 발생주의 기준에 따라 손익 계산서를 작성하지만 현금 흐름표는 현금 기준으로 작성합니다. 발생주의 회계는 현금 흐름에 대한 현실적인 그림을 왜곡시킬 수있는 감가 상각과 같은 비 현금 항목을 허용합니다. 현금 계산서의 출처와 용도는 영업 활동, 자금 조달 및 투자의 세 가지 영역에서의 현금 흐름을 분석합니다. 영업 활동으로 인한 현금 흐름은 제품 및 서비스 판매에서 수령 한 현금, 생산 원가로 지불 한 현금, 간접비 지출 및 미수금, 재고 자산, 고정 자산 및 유동 자산과 같은 대차 대조표 항목 금액의 변화를 나타냅니다 부채. 자금 조달 활동은 차용 및 대출 상환과 관련됩니다. 이러한 유형의 재정 활동은 손익 계산서에 나타나지 않습니다. 이것이 왜 손익 계산서에 이익을 표시 할 수 있겠지만 비즈니스는 여전히 부정적인 현금 흐름을 경험할 수 있습니다. 투자 활동은 지급 된 배당금 및 사업에 투입된 추가 자본을 나타냅니다.
문제 발견
현금 출처의 출처와 사용에 대한 정기적 인 검토를 통해 잠재적 문제 영역을 파악할 수 있습니다. 이러한 약점을 조기에 발견하면 악화되기 전에 시정 조치를 취할 수있는 관리 시간이 주어집니다. 예를 들어,이 사업은 이익을보고 할 수 있지만 적시에 청구서를 지불하는 데 어려움을 겪고 있습니다. 현금 계산서의 출처와 사용을 검토하면 채권 및 재고 증가를 위해 현금이 소비되었음을 알 수 있습니다. 이 사실을 알게되면 경영진은 미수금을보다 효과적으로 수집하고 재고에서 불필요한 항목을 줄이는 데 주력합니다.
재무 계획
관리자는 현금 흐름표에서 수집 한 과거 데이터를 사용하여 향후 고정 자산 구입을위한 자금 조달 방법, 성장 지원에 필요한 운전 자본 증가 및 대출 상환 일정 개발 방법에 대한 계획을 수립 할 수 있습니다. 관리자는 내부 운영 활동을 통해 자금을 조달 할 수 있는지, 추가 대출을 받거나 주주들에게 더 많은 자본을 투자 할 것인지를 결정할 수 있습니다. 그들은 다양한 재무 대안을 평가하고 대차 대조표상의 효과가 긍정적인지 부정적인지를 확인할 수 있습니다.
측정 성능
현금 계산서의 출처와 용도는 비슷한 회사 또는 주요 경쟁자에 대한 업계 평균 대비 비즈니스 성과를 측정 할 수있는 방법을 제공합니다. 은행가, 애널리스트 및 투자자는이 정보를 사용하여 비즈니스의 건전성을 평가하고 평균 이상 또는 평균 이하의 출연자를 파악합니다. 사업주는 비교를 통해 회사 내 약점 영역을 파악하고 개선 목표를 설정할 수 있습니다.
