비즈니스를 수행 할 때 이해 관계자, 관리자 및 고객은 효율성, 안정성 및 보안을 기대합니다. 이것은 특히 금융 거래에 해당됩니다. 내부 통제를 통해 모든 비즈니스 또는 조직 프로세스가 이러한 요구를 충족시킵니다. 그러나 내부 통제 설정에서 약점을 확인하는 것이 중요합니다. 이러한 결함을 발견 할 수있는 몇 가지 방법이 있으며 도움이되는 정보가 있습니다. 예를 들어 증권 거래위원회 (Securities and Exchanges Commission)는 내부 통제 모니터링에 대한 지침을 발표했습니다.
모든 내부 통제 절차의 목록을 작성하십시오. 여기에는 금융 거래, 제품 설계 및 테스트, 구매 절차 및 내부 감사 기록이 포함됩니다. 당신이 절차를 더 자세히 조사하기 전에 당신이 무엇을 다루고 있는지 정확히 알아라. 다른 회사보다 위험한 회사 또는 조직의 일부를 식별하십시오. 또한 컨트롤의 디자인을 평가하십시오. 여기에는 일반적으로 문서화, 조직화, 직무 분리, 피드백 및 교육이 포함됩니다.
모든 관리 절차에 대한 위험 평가를 실시하십시오. 비즈니스 또는 조직 내에서 발생할 가능성이 가장 높은 실패를 식별하십시오. 위험 평가는 대개 테이블 형식을 취합니다. 각각의 새로운 위험은 연속적으로 배치됩니다. 위험을 조사하려면 무엇이 잘못 될 수 있는지, 왜 특정 프로세스를 담당하고 누가 그것을 검사했는지, 해결 방법 및 책임자가 조치를 취한 시점을 나타내는 여러 열을 추가하십시오.
내부 감사를 실시하십시오. 여기에는 주식 및 자산 재고, 현금 조정 및 미지급금이 포함됩니다. 현금 화해는 회사가 소유 한 액체 현금의 양이 소득 및 지출과 비교할 때 정확하다는 것을 의미합니다. 지불 회계 감사는 모든 지불금이 정확한 회사 또는 개인에게가는 것을 확인하는 것을 의미합니다. 이들은 내부 (계좌 부서)와 외부 (은행) 모두의 모든 재무 제표에 대해 상호 참조되어야합니다.
현대적인 내부 통제 프로세스 및 방법에 대해 직원을 교육하십시오. 내부 통제는 다른 많은 비즈니스 측면과 마찬가지로 끊임없이 발전합니다. 직원에게 변경 사항을 알리고 잘 훈련 된 상태로 유지하십시오. 지식과 훈련의 부족은 내부 통제 실패의 주요 원인입니다. 직원 교육 중에 직원의 지식을 테스트하고 검토 세션을 개최합니다.
내부 통제 직원을 모니터링하십시오. 위험 평가는 대개 내부 통제를 수행하는 사람들이 수행합니다. 외부 검사를 모니터링하거나 실시하면 타인이 놓친 사람이나 팀의 약점을 확인할 수 있습니다. 이는 프로세스 자체에서부터 프로세스 자체를 제어하는 프로세스에 이르기까지 다양합니다. 외부 감사 회사는 일반적으로 그러한 검사를 수행합니다. 대부분의 비즈니스는 신뢰할 수있는 외부 감사원과 관계가 있습니다.
고객 및 이해 관계자의 의견을 조사하십시오. 일반적인 불만 사항이 있습니까? 내부 통제 위반이 있었습니까? 예를 들어 많은 고객이 결함있는 버튼과 같은 제품 실패를보고하는 경우 회사의 절차를 역으로 수행하여 문제를 찾을 수 있습니다. 이는 일반적으로 납품, 조립, 제조, 테스트 및 설계를 역순으로 검토하는 것을 의미합니다.
부서별 보고서를보십시오. 예상보다 악화되었거나 개선되지 않는 회사 영역이 있습니까? 이러한 문제는 다른 요인으로 인한 것일 수 있지만 일종의 내부 통제 실패를 알릴 수도 있습니다. 각 부서는 자신이하는 일을 통제하고 감시 할 수 있습니다. 부서별 보고서는 비즈니스 전체를 반영하기 위해 함께 묶여 있어야합니다. 각 부서가 직원들이 통제 약점을보고 할 수있을만큼 강력한 메커니즘을 가지고 있는지 확인하십시오.
