기업이 C 기업을 S 기업으로 전환하기로 결정할 수있는 경우가 많이 있습니다. 다양한 연방 및 주 세금 기회가 이와 같은 전환에서 발생합니다. 그러나 내장 된 이득 세는 S 회사로 변경할 것인지 여부를 논의 할 때 고려해야 할 사항입니다. C 기업은 본질적으로 주주 및 기관 차원에서 이중 과세 대상이므로 정부는 추가 비용을 지불하지 않고 추가 수준의 과세 수준에 직면하지 않는 S 기업으로 전환하는 것을 허용하지 않을 것입니다.
빌트인 이득세 란 무엇입니까?
내장 된 이득 세는 C 회사였던 S 회사 또는 C 회사의 자산을받은 S 회사에 대해 부과 된 세금입니다. 또한 S 회사는 인식 기간으로 알려진 시간 동안 과세 판매 또는 교환에 기본 제공 이익을 가진 자산을 처분해야합니다. 인식 기간은 5 년 동안 지속되며 C 회사가 S 회사로 변경되면 시작됩니다. 2018 년 현재 내장 된 소득세가 가장 높은 법인세로 부과됩니다.
내장 된 소득세는 미국 법전 1374에 명시되어 있습니다.이 코드는 과세 연도에 S 법인에 이득이 있으면 해당 법인의 소득에 해당 연도에 과세 될 것이라고 명시합니다. 일반적으로 코드에 따르면이 세금은 가장 높은 가용 금리에 따라 부과됩니다. 이 코드의 중요한 구성 요소는 S 회사와 그 전임자가 세금 코드의 관점에서 항상 앞으로 나아갈 하나의 실체로 간주된다는 것입니다.
기본 이익 세 계산
내장 된 이득 세를 계산하려면 단기 및 장기 C 법인 자산을 모두 결정해야합니다. 이러한 자산의 공정한 시장 가치를 결정할 때이를 사용할 수 있습니다. 다음으로, 자산의 조정 된 기준을 계산해야합니다. 공정한 시장 가치에서 자산의 조정 된 기준을 뺍니다. 조정 된 기본 숫자가 공정한 시장 가격보다 높은 경우에만 기본 이득 세금을 지불해야합니다. 계산 된 내장 이득은 S 기업의 첫 해 과세 연도 말에 Form 1120-S에보고해야합니다.
S 주식 누적 이익
내장 된 자본 이득을 다루는 것 외에도 S 기업이되기 위해 생각하는 기업은 수익과 이익을 창출 할 수없는 방법을 고려해야합니다. 현재 세법에 따라 S 기업은 E & P라고하는 이들을 허용하지 않습니다. C 기업 만이 수익과 이익을 누릴 수 있습니다. 그러나 S corporation이 C 사였던 경우, 수년 동안 E & P를 축적했을 수 있습니다.
미국 법전 윤리 강령 1374에 따르면, 회사의 총 수동적 투자 소득이 총 수입의 25 퍼센트를 초과하는 경우,이 소득은 가장 높은 법인 소득 세율로 과세 대상이 될 수 있습니다. S corporation에 누적 된 E & P가 없다면 이는 효과가 없습니다. 그러나 E & P와 초과 수동적 투자 소득이있는 경우 초과 수동 순 투자 소득의 일부에 과세 할 수 있습니다. 이 전환을 고려하고 있다면 변호사와 회계사의 도움을 구해야합니다.
