일반적으로 허용되는 회계 원칙 (GAAP) 및 법정 회계 원칙 (SAP)은 보험 회사가보고 서비스에 사용하는 별도의 회계 시스템입니다. 두 가지 회계 방법 중 하나로서 보험 회사는 보험료 또는 보험 계약자의 위험을 가정하기 위해 교환 된 소득을 신고해야합니다. GAAP와 SAP에서보고 한 보험료에는 몇 가지 차이점이 있습니다.
운영 주체
SAP 회계 규칙은 National of Insurance Commissioners (NAIC)에 의해 개발되었습니다. 이 조직은 보험 회사의 관행을 규제하고 지속적인 지급 능력을 평가합니다. 증권 거래위원회 (SEC)는 투자자가 이용할 수있는 재무 보고서에 소득 및 부채를보고 할 때 공개적으로 거래되는 보험 회사가 GAAP을 사용할 것을 요구합니다. 따라서 모든 보험 회사는 SAP 보험료를 NAIC에보고해야하며 공개적으로 거래되는 보험 회사는 GAAP 보험료를 SED에보고해야합니다.
목적
GAAP 및 SAP 보험료보고는 보험 회사의 재무 건전성을 결정하기위한 다른 목적을 제공합니다. NAIC는 법정 보험료를 사용하여 보험 회사가 발생할 수있는 보험금 청구 능력을 결정합니다. 회사가 얻은 보험료를 모든 보험 계약자가 동시에 정책 한도를 충족하는 청구를 제출 한 경우 지불 할 금액만큼 비교합니다. SEC는 GAAP 보험료와 투자 및 부동산과 같은 보험 회사의 다른 자산을 사용하여 총 비용을 소득과 비교합니다. 이 전략은 투자자가 미래에 사업을 계속할 잠재력을 평가하는 데 도움이됩니다.
취득 경비
새로운 보험 계약자를 유치 및 확보 할 때 보험 회사는 마케팅 비용, 대리인 수수료 및 보험 인수 비용과 같은 취득 비용을 부담합니다. GAAP 하에서 보험료는 수입에 따라 경비로 상쇄됩니다. 예를 들어 보험 계약자가 자동차 보험료를 매월 지불하면 보험 회사는 각 할부 금액에 대해 취득 비용의 12 분의 1을 적용 할 수 있습니다. 반대로 SAP 규칙에 따라 보험 회사는 취득 비용을보고해야합니다. 회사가 회계 기간 중에 모든 보험료를받지 못하는 정책을 발행하면 SAP 규칙은 GAAP 규칙에 따라보고 된 것보다 낮은 이익을 초래할 수 있습니다.
성장
SAP 규정에 따라보고 된 보험료는 회사의 잠재적 부채로 인해 줄어들면 회사가 더 많은 위험을 부담하는 능력을 떨어 뜨릴 수 있습니다. NAIC 또는 주정부의 보험 감독 기관은 회사가 새로운 지역에 진입하거나 새로운 보험 계약자를 확보하는 것을 방지하기 위해 낮은 소득 - 부채 비율을 사용할 수 있습니다. NAIC는 GAAP 규정에 따라 보험료를 평가하지 않기 때문에 이러한 보험료는 규제 관점에서 성장에 영향을 미치지 않습니다.
