감사 절차 및 기법은 전문가에게 비즈니스 엔터티의 운영 환경을 평가하는 다양한 도구를 제공합니다. 내부 감사인은 그러한 도구를 사용하여 통제, 프로세스 및 정책이 적절하고 효과적이며 업계 관행 및 규제 명령을 준수하는지 확인합니다. 내부 감사인은 또한 회사의 재무 제표를 점검하여 그러한 보고서가 일반적으로 인정 된 회계 원칙에 따라 작성되었는지 확인합니다.
운영 환경
내부 감사는 부서 또는 부서 직원, 외부 감사인, 회계 관리자, 인사 담당자 및 위험 전문가에게 질문하여 회사 운영 방식을 결정합니다. 기업의 운영 환경은 경영진의 윤리적 특성, 리더십 스타일 및 비즈니스 관행을 설명합니다. 내부 감사원은 또한 업계 동향 및 규제를 평가하여 기업이 어떻게 운영되는지를 결정할 수 있습니다. 예를 들어 감사관은 은행, 보험 회사 및 헤지 펀드가 어떻게 운영되는지 이해하기 위해 금융 간행물을 읽을 수 있습니다.
검토 제어
내부 감사인은 사전 감사 보고서 나 작업 보고서를 읽고 특정 통제를 수행하는 세그먼트 직원에게 정기적으로 문의하여 회사의 세그먼트 또는 부서별 통제가 어떻게 작동하는지 결정합니다. 감사는 통제를 구축하는 메커니즘, 절차, 도구 및 방법을 탐지하기 위해 일반적으로 인정되는 감사 기준 (GAAS)을 적용합니다. 이러한 절차는 이해하기 쉽지 않거나 이해하기 어려울 수 있습니다. 내부 감사인은 부서별 전문가 나 외부 컨설턴트에게 복잡한 절차를 설명하도록 요청할 수 있습니다.
테스트 컨트롤
내부 감사인은 비즈니스 조직의 통제, 정책 및 지침을 테스트하여 그러한 통제가 적절하게 설계되고 효과적으로 운영되고 있는지 확인합니다. 통제는 오류, 사기, 도난 또는 기술 시스템의 파손으로 인한 손실을 방지하기 위해 기업의 경영진이 제시하는 메커니즘 및 방법론입니다. 효과적인 통제는 결함과 문제를 적절하게 해결합니다. 통제는 업무 성과, 의사 결정 프로세스 및 계층 구조에 대한 자세한 단계별 절차와 지침을 제공하는 경우 적절합니다.
계정 잔액
내부 감사인은 기업의 재무 제표에서 회계 잔고를 분석하여 그러한 진술이 일반적으로 인정 된 회계 원칙 (GAAP), 업계 관행 및 규제 명령을 준수하는지 여부를 평가합니다. 감사관은 또한 "완전성"과 "공정성"을 검증하기 위해 계좌 잔액을 테스트합니다. 완벽한 재무 보고서에는 대차 대조표, 손익 계산서, 현금 흐름표 및 주주 자본의 계산서 등 4 가지 진술이 포함됩니다. "공정한"이란 객관적이고 정확한 회계 또는 감사의 의미를 의미합니다.
계정 세부 정보
내부 감사인은 사업체의 재무 제표가 "현저하게 허위 진술"되지 않도록 계정 세부 정보 테스트를 수행합니다. 계정 세부 사항 및 계좌 잔고에 대한 테스트를 실질 테스트라고합니다. 감사인은 회사의 통제 및 프로세스가 적절하지 않거나 제대로 작동하지 않는 경우 그러한 테스트를 수행합니다. "중요성"은 회계 및 감사의 의미에서 중요하거나 의미가 있음을 의미합니다. 허위 진술은 인적 오류, 의도적 인 사기 또는 기술 시스템 약점으로 인해 발생할 수 있습니다.
