귀사가 해외에서 상품을 구매 또는 판매하고 외화로 송장을 작성 또는 작성하는 경우 인보이스를 수입 명세서의 자국 통화로 변환해야합니다. 첫 번째 전환은 송장을 생성하거나 수령 할 때 발생하며, 두 번째 전환은 회계 기간이 종료되는 날에, 그리고 세 번째는 송장을 정산합니다. 전환 날짜간에 환율이 변경되면 차이를 외환 거래 손익으로 기록합니다.
환율이 귀하의 비즈니스에 미치는 영향
해외 비즈니스를하는 회사는 환율에 의해 영향을받을 것입니다. 일반적인 시나리오는 해외에서 원재료를 구입하고 자국 통화가 아닌 다른 국가의 통화로 청구됩니다 (일반적으로 비즈니스가 미국을 기반으로하는 경우 미국 달러입니다). 환율이 동적이기 때문에 인보이스를 오늘 정산하는 것보다 30 일 이내에 인보이스를 정산하면 환율이 달라질 가능성이 큽니다. 동일한 인보이스에 대해 지불하는 금액이 많든 적든간에 환율이 어느 방향으로 움직이는 지에 따라 다릅니다.
유로화와 같은 외화로 송장을 발행하고 송장 일로부터 15 일 또는 30 일 후에 고객이 유로화로 지불하는 경우에도 마찬가지입니다.
자국 통화로 기록 의무
중요한 회계 규칙은 대차 대조표와 손익 계산서를 자국 통화로보고해야한다는 것입니다. 따라서 거래가 기록 된 날짜의 현재 환율을 사용하여 비즈니스에서 발생한 외화 비용과 미국 달러로 작성된 송장을 모두 기록합니다. 예를 들어 £ 10,000 GBP의 비용으로 상품을 구매하고 환율이 영국 파운드에 1.3 달러 인 경우 13,000 달러의 비용을 기록합니다.
통화 손익
인보이스를 한 번에 입력하고 다른 금액으로 지불하면 환율이 변경된 방식에 따라 환산 손익이 발생합니다. 손익에는 두 가지 범주가 있습니다.
- 매 회계 연도 말 또는 다른 회계 기간에 미지급 송장에 기록 된 미실현 손익
- 지불 또는 수령 시점에 기록 된 실현 손익
따라서 거래를 처음 기록 할 때 통화 변환을 실행하고 송장 해결시 다시 통화 변환을 실행해야합니다. 결제일이 미래에 먼 길이면 여러 회계 기간에 걸친 일련의 손익을 인식해야 할 수도 있습니다. 전환으로 인한 통화 손익은 손익 계산서의 "외환 거래 손익"항목에 기록됩니다.
Exchange 녹음하기
통화 손익의 효과를 보여주는 가장 쉬운 방법은 예를 통해 알 수 있습니다. Aardvark Inc.가 12 월 8 일 프랑스의 한 회사 인 Le Chien에게 10 만 달러 상당의 상품을 판매하고 유로화로 지불하는 데 동의한다고 가정합니다. Aardvark는이 거래를 $ 100,000의 매출 채권과 $ 100,000의 매출에 대한 차변으로 기록합니다.
판매 일에 1 유로는 1.15 달러입니다. Le Chien은 86,957 유로 ($ 100,000를 $ 1.15로 나눈 값)를 빚지고 있습니다.
연말 회계사는 Aardvark 회계 기록을 마감해야합니다. 12 월 31 일에 1 유로는 1.12 달러에 해당합니다.즉, 르 치엔 (Le Chien)으로 인한 미수금은 현재 97,392 달러 (1.12 x 86,957 유로)입니다. 회계사는 총 원장에 누적 된 기타 종합 계정에 $ 2,608 ($ 100,000 - $ 97,392)의 미실현 통화 손실을 기록합니다.
다음 1 월 18 일 Le Chien은 86,957 유로의 전액을 지불합니다. 그러나 유로화 전환율은 더 떨어졌으며 현재 유로화는 1.10 달러에 육박하고 있습니다. Aardvark가 Le Chien으로부터받는 86,957 유로의 가치는 95,653 달러로 하락했다. 회계사는 Aardvark의 손익 계산서에 실제 실현 손실 $ 4,347 ($ 100,000 - $ 95,653)을 기록합니다. 누적 된 기타 포괄 계정의 미실현 손실에 대한 이전 항목은 저널됩니다.
