이 용어는 다소 혼란 스러울 수도 있지만, 미국 거주자가 비거주 외국인 일 경우 처리해야 할 것이 있습니다. 미국 내에서 사업 또는 일부 유형의 무역에 종사하는 개인은 소득이 미국 내외의 소득원에서 왔는지 여부에 상관없이 "실질적으로 연결됨"으로 간주되는 총소득에 대해 소득세를 납부 할 의무가 있습니다.
효과적으로 연결된 소득은 무엇입니까?
그렇다면 효과적으로 연결된 용어는 무엇을 의미합니까? 이는 비즈니스 또는 무역이 미국 경계 내에서 생산, 관리, 유통 또는 거의 모든 주요 비즈니스 기능을 수행했다는 사실을 의미합니다. 또한 이러한 비즈니스 기능은 정기적이고 지속적이며 충실해야합니다. 소득이 효과적으로 연결되어있는 것으로 간주하는지 여부를 고려할 수있는 또 다른 사항은 외국인이 미국 내에 사무실 또는 영업점을 가지고있는 경우입니다.
효과적으로 연결된 소득은 일종의 소득으로 간주 될 수 있지만 다른 유형의 소득만큼 쉽게 과세되지 않습니다. 몇 가지 요소를 고려해야합니다. 여기에는 비거주 외국인이 관여하는 활동이 포함됩니다.
어떤 시점에서 미국 사업체 또는 무역에 참여하지 않는 한, 외국인은 효과적으로 소득을 연결 한 것으로 간주 할 수 없습니다. 어림짐작은 적립 된 소득이 소득이 발생한 관할 구역 내에서 과세된다는 것입니다. 이것은 세계의 다른 국가에서도 뒤따라 오는 것처럼 미국이 뒤 따르는 규칙입니다.
미국 내 비거주 외국인의 ECI 순 세율로 졸업 한 세율로 각국에서 과세됩니다. 물론 다양한 항목 별 공제, 사업 경비 등을 허용하는 공제가 있습니다.
미국에서 출처를 나타낸 수동적 수입은 효과적으로 연결된 소득의 일부로 포함되지 않습니다. 그러한 소득이 존재하는 경우 일정한 이자율로 과세되거나 전혀 과세되지 않습니다.
유효 연계 소득 가이드 라인
외국 회사가 미국에서 사업하기로 결정할 때 고려해야 할 몇 가지 위험이 있습니다. 미국에서 직접 사업을 할 수 있으며 미국 법인으로 직접 세금을 부과 할 수도 있고 미국 법인을 설립 할 수 있으며 회사의 소득 중 어느 부분을 해당 자회사에 할당 할 수 있는지에 대해 분쟁 할 위험이 있습니다.
대부분의 비즈니스는 세금 법에 따라 미국 지사를 가질 수있는 옵션을 선호합니다. 미국에서 사업하는 대부분의 외국 기업은 부모 - 자회사 동적 형태로 사업을 수행합니다.
때로는 미국 자회사의 기능을 제한하여 양도성이 낮은 마진을 정당화하기 위해 이전 가격을 계획 할 때 좋은 아이디어가 될 수 있습니다. 그들이 그렇게 할 때, 적립 된 금액 중 적은 금액이 미국 법에 따라 과세되므로 이점처럼 보입니다. 그러나 그렇게 할 때 자회사를 대리인 이상으로 줄일 위험이 있습니다. 그러면 국세청 (Internal Revenue Service)은 자회사가 그 자체로 외국 회사의 종속 대리인임을 주장하고 대리인이 얻은 수입의 전부에 세금을 부과 할 수 있습니다. 여기에는 외국인 부모에게 귀속되는 수입의 부분도 포함됩니다.
ECI의 요점은 무엇입니까?
외국 회사가 미국 세금을 납부 할 의사가 있는지 여부를 알아 내려고 할 때, 회사가 미국에서 비즈니스 또는 무역에 종사하고 있습니까? 이것이 사실인지 아닌지를 파악하는 것은 비즈니스에 대한 몇 가지 사실을 분석하는 것에 달려 있습니다. 외국 회사가 미국에서 자회사를 운영하고 있기 때문에 이것이 거래 또는 사업을 운영하고있는 것은 아닙니다. 또한 외국 회사의 업무를 처리하는 대리인을 미국에 가지고 있다고해서 반드시 외국 회사가 무역이나 사업에 종사하고 있다는 것을 의미하지는 않습니다. 자회사가 외국인 부모를 대신하여 행동 할 때 주요 문제가 발생합니다. 이 경우 자회사와 대행사 모두의 역량으로 활동하고 있습니다.
외국 회사의 자회사와 같은 대리인이나 계열사가 미국에서 경제 활동을 할 때마다 외국 회사의 본국에서 세금이 부과되거나 부과되지 않을 수 있습니다. 그러나 해당 비즈니스가 지속적이고, 실질적이거나 규칙적이라면 회사가 미국의 무역 또는 비즈니스에 종사하고 있다고 추정 할 수 있으며 이에 따라 회사에 과세됩니다.
외국 회사가 규칙에 따라 미국의 무역 또는 사업에 종사하고 있으며 미국과 외국 회사의 본국간에 조약의 보호가 없다면 IRS가 언급 한 것에 세금을 부과하게됩니다 그것의 효과적으로 연결된 소득. 이것은 해당 회사의 인벤토리 판매로 인해 미국에서 수입 된 수입입니다. 흥미로운 점은 외국 회사의 미국 지국을 통해 판매 한 경우 미국에서하지 않은 판매에 대해서도 외국 법인에 과세 할 수 있다는 점입니다. 이것이 피할 수있는 유일한 방법은 외국 회사의 외국 사무소가 실질적으로 판매에 참여하는 경우입니다.
양식 8805 란 무엇입니까?
연결된 과세 소득은 양식 8805에 제출되며, 여기에는 과세 연도 중에 파트너쉽에서 해외 파트너에게 할당 된 원천 징수 세가 포함됩니다. 이것은 외국 기업이 연말에 IRS에 세금을 제출할 때 효과적으로 연결된 소득을보고하는 형식입니다. 원천세가 지급되었는지 여부와 관계없이 모든 해외 비즈니스 파트너에게 양식을 제공해야합니다.
에이전트의 개념
이 경우 두 가지 유형의 에이전트가 있습니다. 독립 에이전트와 종속 에이전트. 외국 법인은 항상 미국 수입에 대해 과세되지 않으므로 독립 대리점을 원합니다. 부양 가족과 함께하면 외국 회사에 속한 주식을 포함하여 미국에서 벌어 들인 모든 소득에 대해 세금이 부과됩니다.
외국 법인에 독립 대리인이있는 경우 해당 대리인은 외국 법인의 미국 지국과 동일하지 않습니다. 그들은 또한 계약을 체결하고 체결 할 때와 같이 외국 기업의 이름으로 권위를 행사하거나 행사하지 않습니다.
외국 법인에 부양 인이있는 경우 외국 법인의 미국 사무소 일 수도 그렇지 않을 수도 있습니다. 해당 대리인은 외국 법인을 대신하여 계약을 체결 할 권한을 갖습니다. 외국 기업에 속한 재고가있을 것이고 외국 기업을 대신하여 정기적으로 주문을 처리 할 것입니다.
따라서 외국 기업은 대리인이있을 때 독립 대리인이 있는지 확인하고 대리인에게 종속 대리인으로 전환시키는 권한을주는 것을 피할 것입니다.
효과적으로 연결된 소득의 유형?
국세청에 따르면, 효과적으로 연결 소득으로 의심되는 소득 범주가 있습니다.
비자 유형이 "F", "J", "M"또는 "Q."인 비이민 비자 인 경우 미국 무역 또는 비즈니스에 종사하는 것으로 간주됩니다. 미국에서 유학중인 장학금이나 미국에서 출처를 밝히는 장학금을 소지하고 있어도 귀하의 소득이 효과적으로 연결된 소득으로 취급되는 경우에도 이러한 비자 유형 중 하나를 보유하십시오.
한 해 파트너쉽 회원이었고 해당 파트너십이 당시 미국 무역 또는 비즈니스에 종사했다면 귀하는 미국에서 사업 또는 무역에 종사하는 것으로 간주됩니다. 파트너쉽에서 발생한 귀하의 수입은 효과적으로 연계 된 소득으로 취급되며 그와 같이 과세됩니다.
상품, 제품 또는 서비스를 판매하는 미국 내 사업체를 소유하고있는 경우 대리인 및 자회사의 예외 조항에 해당하지 않는 한 귀하는 미국 무역 또는 사업에 종사하는 것으로 간주됩니다. 예를 들어 상품의 경우 미국에서 상품을 판매했거나 미국에서 현지에서 구매했는지 여부에 상관없이 해당 판매 수익은 효과적으로 연결된 수익으로 간주됩니다. 따라서 무역 및 사업 경비는 실질적으로 연결된 소득의 일부로 취급되어야합니다.
미국에 부동산을 소유하고 판매하는 경우 판매하는 부동산이 자본 자산으로 구성된 경우에도 해당 부동산의 손익은 효과적으로 연결된 소득으로 간주됩니다. 이 부동산은 미국 무역이나 사업에 종사하는 동안 거래 한 재산처럼 취급됩니다.
귀하가 임대 한 부동산에서 얻는 소득은 귀하가 그 것으로 간주하도록 선택한 경우에만 효과적으로 연결된 소득으로 간주됩니다.
이 시점에서 에이전트의 개념과 관련이있는 점을 지적하는 것은 흥미 롭습니다. 미국의 금융 시장에서 거래하고 싶다고 가정 해보십시오. 상품, 증권 또는 주식을 사고 파는 것이 좋습니다. 그래서 당신은 미국에 거주하는 브로커 또는 다른 종류의 에이전트를 통해 거래를합니다. 귀하는 미국에서 무역 또는 사업에 종사하는 것으로 간주되지 않으며 귀하가이 소득에서 얻은 수입은 효과적으로 연결 소득으로 간주되지 않습니다.
그 이유는 브로커 또는 다른 에이전트가 독립적 인 에이전트로 간주되기 때문입니다. 그들은 귀하와 귀하의 이름으로 계약을 체결 할 권한이 없습니다. 주식 중개인은 당신에게 주식을 살 수있는 허가를 요청할 필요가 있습니다. 당신이 허락하지 않으면, 그들은 거의 무기력합니다. 그들은 또한 귀하를 대신하여 주식을 보유하지 않으며 그들의 사무실은 귀하와 아무런 관련이 없습니다. 이것은 당신이 효과적으로 연결된 소득에 대해 과세 여부에 관한 질문에서 모든 차이를 만듭니다.
세율: 효과적으로 소득을 연결 했습니까?
효과적으로 소득으로 간주되는 과세 연도 소득은 허용 가능한 공제액이 주어지며 미국 시민권 자 및 거주자 외계인이 일반적으로 과세되는 동일한 졸업 세율로 과세됩니다.
과세 연도는 어떻게 작동합니까?
특정 과세 연도에 미국에서 무역 또는 사업에 종사하는 비거주 외국인 인 경우, 귀하의 소득은 유효 연결 소득으로 간주됩니다. 부동산 교환 또는 판매, 서비스 제공 또는 기타 경제적 거래로부터 다른 과세 연도에받은 소득이 실질적으로 연결된 소득으로 취급되어야하는지에 대한 질문이 제기됩니다. 대답은 '예'입니다. 그 해에 지급되는 한 귀하가 취득한 해에 효과적으로 연결 된 소득으로 간주 될 수 있다면, 그 해에도 효과적으로 연결 된 소득으로 간주됩니다.
