감가 상각이란 자산 원가를 연간 소득세 공제로 회수하는 방법입니다. 공제액은 IRS가 결정한 자산의 내용 연수에 걸쳐 배분됩니다. 개인 용도로 변환하거나 판매하여 자산을 비즈니스 목적으로 사용하는 것을 중지하면 감가 상각 비용의 일부를 다시 취득해야 할 수 있습니다. 탈환 금액을 경상 소득으로 간주합니다. 금액은 처분 된 연도를 포함하여 허용되거나 허용 된 감가 상각 및 감가 상각에 따라 달라질 것입니다.
감가 상각액 재 취득 정의
수정 된 가속 비용 복구 시스템 (MACRS) 하에서 자산을 감가 상각하는 경우, 사업이 이득을 위해 자산을 처분 할 때 감가 상각액 회수를 계산하게됩니다. 자산이 조정 기준 이상으로 매각되었거나 허용 또는 상각 가능한 감가 상각비를 통해 아직 회수되지 않은 자산의 금액을 보유한 경우에 이익을 얻습니다. 귀하는 허용되거나 허용 된 감가 상각액까지의 이익을 탈환 할 수 있습니다.
허용 또는 허용
재 취득에 관한 IRS 규정의 "허용 또는 허용"이라는 용어는 혼란의 원인이 될 수 있습니다. "허용 된"감가 상각은 세금 환급에서 취한 것입니다. "허용 가능한"부분은 그것이 사용되었는지 여부와 관계없이 취해 져야하는 감가 상각액입니다. 당신이하지 않은 감가 상각 공제금을 다시 취득해야한다는 것은 공정하지 않은 것처럼 보입니다. IRS는이를 인식하여 납세자가 적절한 기록을 보여줄 수있는 한 감가 상각 한도에만 감가 상각을 포함합니다. 그러나 허용되는 감가 상각은 허용 한도에 관계없이 이득 한도를 계산할 기준을 조정할 때 작용합니다.
감가 상각을 계산하는 방법
자산을 매각 한 해를 포함하여 모든 연도에 허용 된 감가 상각을 계산하십시오. 이것을 자산 기초로 추가 한 다음 판매 가격과 기준 간의 차이점을 찾으십시오. 처분 년을 포함하여 허용 된 감가 상각을 검사하십시오. 경상 소득으로 취급해야하는 감가 상각비 회수는이 두 금액 중 적은 금액입니다. 예를 들어, 2016 년에 5 년 수업 생활을하는 기계류를 서비스에 투입합니다. 비용 기준은 5,000 달러입니다. 2018 년에 다른 회사에 3,000 달러에 팔았습니다. MACRS 하에서, 당신은 다음 공제를 받아 들였을 것입니다:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
감가 상각 제한은 2,802.24 달러입니다. 또한 이득 제한을 고려해야합니다. 2018 년 조정 기준은 2,802.24 달러가됩니다. 재산을 3,000 달러에 팔았는데 이는 197.76 달러의 이익을 얻었음을 의미합니다. 이 낮은 이득 한도는 2018 년에 재 획득하거나 경상 소득으로 간주해야하는 금액입니다.
섹션 179 속성
일부 유형의 부동산은 취득한 해에 완전히 비용이 부과 될 수 있습니다. 귀하는 최대 510,000 달러의 재산과 최대의 과세 대상 사업 소득 만 지불 할 수 있습니다. 감가 상각비를위한 179 섹션의 공제를 취한 경우 자산의 비즈니스 사용이 50 퍼센트 이하로 떨어지는 경우 자산 복구 기간 중 어느 연도 에든 감가 상각을 재 취득해야합니다. 귀하는 179 조 공제 금액에서 179 조 공제없이 허용 될 수있는 감가 상각액을 뺀 금액을 계산합니다.
