내부 통제는 고의적이거나 의도하지 않은 데이터 입력 오류, 사기 및 도난을 방지하기 위해 작동하는 견제 및 균형 시스템을 제공합니다. 강력한 내부 통제 시스템은 단일 직원이나 직원 그룹이 현금 흐름, 재무 데이터, 재고 및 기타 비즈니스 자산에 대해 너무 많은 통제력이나 영향력을 유지하지 못하도록 보장해야합니다. 가능한 한 업무를 분리하는 것이 비즈니스를 보호하는 최선의 방법 중 하나입니다.
비 호환 의무 분리
임무를 완전히 분리하면 하나 이상의 직원이 실수, 사기 또는 도난을 저 지르거나 숨길 수있는 기회를 제공하는 업무 또는 활동과 양립 할 수없는 기능이 분리됩니다. 내부 감사 기관은 자산, 허가 및 승인, 기록 및보고의 양육권을 양립 불가능한 직무의 세 가지 핵심 범주로 분류합니다. IIA에 따르면 워크 플로우 책임은 어느 한 사람이 금융 자산 및 물리적 자산 회계에 대한 액세스 권한과 책임을 모두 가지지 못하게해야합니다.
도난 및 사기 방지
급여 및 구매는 직무 분리를 요구하는 두 영역입니다. 급여 부서에서는 직원의 개인 및 금융 정보를 수집하고 유지 관리하는 담당자가 급여를 처리하지 않도록 유령 직원 (급여 시스템에 기록 된 사람이지만 귀하를 위해 일하지 않는 사람)을 방지하십시오. 주문 입력 및 권한 부여 업무를 분리하여 승인되지 않은 구매 또는 공급 업체 편애로부터 보호하십시오.
오류 감소
직무 분리는 수익에 영향을 미치는 의도하지 않은 오류를 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다. 팀 리더 또는 감독자를 임명하여 트랜잭션을 검토하고 지원 문서와 비교 (예: 직원 시간 카드와 급여 보고서 비교)하는 것이 일반적인 예입니다. 주문 입력 및 권한 부여 의무가 절도 및 사기의 경우에 대비하여 이러한 의무를 분리하고 권한 부여 책임자에게 총액을 이중으로 확인하도록 요구하는 것처럼 데이터 입력 오류도 줄일 수 있습니다.
소기업 고려 사항
직원이 거의 없거나 고용 예산이 부족한 중소기업이 항상 완벽한 인원을 확보 할 수는 없습니다. 이 경우 통제 완화가 필수적입니다. 보완 통제는 예방보다는 "탐정"이지만 여전히 부서가 위험 완화 목표를 충족한다는 합리적인 확신을 제공 할 수 있습니다. 예를 들어, 매일 및 주간 보고서를 검토하고, 정기적으로 직무를 돌리고, 금융 거래에 대한 예고없이 현장 검사를하거나 재고 실사를 발표하고, 연 2 회 내부 감사를 예약하는 것은 모두 좋은 형사 통제입니다.
