오늘날 세계 시장에서 투자자와 규제 당국자는 상장 회사가 제때에 재무 제표를 게시하지 않을 경우 증권 거래소 참가자는 일반적으로 회사의 운영 업무를 이해하기 위해 감사 보고서에 의존한다는 것을 알고 있습니다. 업무를 효과적으로 수행하기 위해 감사인은 통제 테스트 및 계좌 잔고 테스트와 같은 다양한 절차를 사용합니다.
정의
감사 절차는 기업 검토자가 운영 정책 및 생산 메커니즘의 적절성을 평가할 수있게하는 체계적이고 체계적인 기술입니다. 심사 절차에는 수년간의 교육을 거쳐 심사원이 일반적으로 소유하는 조사 기술과 회계 통찰력이 필요합니다. 재무 감사인으로도 알려진 외부 감사인은 일반적으로 회계 학사 학위를 소지하고 공인 회계사입니다.
범위
감사원은 재무보고 및 회계 시스템, 인사 정책, 제조 프로세스 및 재무 평가 프레임 워크를 포함한 다양한 기업 메커니즘에 테스트 절차를 적용합니다. 테스트를 잘 수행하기 위해 기업 검토자는 일반적으로 인정되는 감사 기준 및 미국 공개 기업 회계 감독위원회 (US Public Company Accounting Oversight Board) 규칙을 비롯한 일련의 규제 지침을 적용합니다. 그들의 주요 임무는 고위험 지역을 파악하는 것이므로 가장 적절한 절차를 선택하는 것은 감사인의 책임입니다.
의미
감사 절차는 결론을 도출하는 데 필요한 "증거물"을 제공하기 때문에 운영 및 재무 검토에서 필수적입니다. 증거 자료는 감사인이 의견을 제시하는 증거입니다. 효과적인 감사 절차를 수립하기 위해서는 프로젝트 관리 소프트웨어, 콘텐츠 작업 흐름 응용 프로그램 및 인사 일정 소프트웨어와 같은 감사 도구를 구현해야합니다.
컨트롤 테스트
기업 통제 테스트는 감사관에게 중요합니다. 제어 테스트를 통해 검토자가 회사의 운영 프로세스가 효과적으로 작동하는지 여부를 알 수 있습니다. 통제는 사기, 오류 및 기술적 오작동을 방지하기 위해 부서장이 구현하는 일련의 규칙입니다. 감사원은 규제 지침, 업계 관행 및 최고의 리더십 규정을 준수하고 효율성을 보장하기 위해 통제를 테스트합니다. 예를 들어, 금융 기관의 통제를 검토하는 감사인은 회사의 내부 관행이 미국 금융 기관 규제 기관 지침을 준수하는지 확인할 수 있습니다
분석 절차
분석 절차를 통해 감사원은 회사 실적의 재무 추세를 평가할 수 있습니다. 백분율과 비율을 사용하여 감사자는 기업 데이터의 정확성을 검증하고 이전 성과 데이터를 현재 정보와 비교합니다. 검토자는 대차 대조표 및 손익 계산서가 포함 된 모든 재무 제표의 항목에 분석 절차를 적용합니다.
계정 잔액 테스트
계정 잔액의 출처를 추적하는 것은 어려운 일일 수 있습니다. 특히 많은 국가에서 다양한 운영 방식을 사용하는 회사의 경우 더욱 그렇습니다. 감사원은 계정 잔액과 원장 금액을 분석하여 분개의 합계가 재무 제표의 계정 잔액과 일치하도록합니다. 예를 들어, 감사인은 매출 채권 잔액을 테스트하여 개별 고객 채권 금액이 총 채권 잔액에 합산되도록 할 수 있습니다.
