IRS 양식 941은 고용주의 분기 별 연방 세금 환급입니다. 모든 고용주는 직원 보상으로 연방세를 보류해야합니다. 이 세금에는 연방 소득세, 사회 보장 세 및 메디 케어 세금이 포함됩니다. 고용주가 지불 한 금액은 직원의 세금 부채로 적립되며 W-2 연간 보고서에 IRS에보고됩니다. 고용주는 근로자에게 보류되지 않은 사회 보장 세금 및 메디 케어 세금도 지불해야합니다. IRS Form 941은이 세금을보고하고 정부에 지불하는 수단입니다.
누가 신고해야합니까?
법률에 따라 세금을 원천 징수하는 고용주는 IRS 서식 941을 작성해야합니다.이 양식에 고용주가보고 한 구체적인 금액은 다음과 같습니다: 귀하가 지불 한 모든 임금; 직원을 대신하여 원천 징수 한 연방 소득세; 직원 및 사회 보장 및 메디 케어 (Social Security and Medicare) 세금 공유 센트, 아픈 보수, 팁 및 그룹 생명 보험의 분수에 대한 현재 분기의 사회 보장 및 메디 케어 세금에 대한 조정; 고급 소득세 공제 (EIC) 지급; 코브라 프리미엄 보조금 지급에 대한 크레딧.
IRS 양식 941은 급여 이외의 지불에 대한 원천 징수 원천 징수 또는 소득세 원천 징수를보고하는 데 사용해서는 안됩니다. 이러한 지불에는 연금, 연금 및 도박 상금과 같은 것들이 포함됩니다. 이 금액은 IRS 양식 945에보고되며, 연방 정부에 제출하는 연례 보고서가 아닌 분기 보고서입니다.
예외
몇 가지 예외가 있습니다. 고용주는 계절 근로자를 위해 IRS 양식 941을 제출할 필요가 없습니다. 예를 들어, 임금을 지불하지 않는 쿼터에서는 세금 부담이 없으므로 신고 할 필요가 없습니다. 그러나 양식 941을 제출할 때마다 면제되는 분기가 하나 이상있는 경우 정부에보고해야합니다. 이는 19 행에보고됩니다.
가사 직원 고용주는 일반적으로 IRS 양식 941을 면제합니다. 그러나이 직원들에 대한 정보는 Form 1040, Schedule H, "Household Employ 세금"에보고되어야합니다.
마지막으로, 농장 종업원의 고용주는 IRS 941에 관해보고하지 않습니다. 대신에 그들은 양식 943, "농업 종업원을위한 고용주의 연간 수익"을 신고 할 책임이 있습니다.
비즈니스 판매, 이전 또는 폐업
귀하가 귀하의 사업체를 판매하거나 양도 할 때, 귀하와 신규 소유자는 판매 또는 이전이 발생한 분기에 대해 IRS 양식 941을 제출해야합니다. 그러나 거래 전에 지불 한 임금과 세금 만보고해야합니다. 마찬가지로 새 소유자는 자신의 몫만을보고해야합니다. 하나의 비즈니스 유형에서 다른 비즈니스 유형으로 변경하는 경우 (예: 단독 소유권에서 파트너쉽 또는 회사로 변경하는 경우), 이체로 간주되므로 동일한 방식으로 처리해야합니다. 비즈니스를 병합하는 경우 비즈니스를 계속할 회사는 합병이 발생한 분기의 수익을 신고해야하며 다른 비즈니스는 최종 수익을 제출해야합니다. 사업을 종료하거나 임금 지급을 중단 할 경우 최종 수익을 제출해야합니다. 국세청에 최종 회기임을 나타내야하며 양식 941의 18 번에서 그렇게 할 수 있습니다. 또한 급여 기록을 유지하고있는 개인의 이름과 그들이있는 장소를 정부에보고해야합니다 저장된.
IRS 941을 제출해야하는 경우
IRS 양식 941은 3 개월마다 제출된다는 의미의 분기 보고서입니다. 모든 고용주는 분기 별 지급 일정이 동일하므로 임금을 지불 한 1 분기 말에 첫 번째 IRS 941을 제출해야합니다. 예를 들어, 2 월에 첫 번째 임금을 지불 한 경우 해당 분기에 IRS 941을 제출할 책임이 있습니다.
양식은 분기가 끝난 다음 달 마지막 날에 마감됩니다. 첫 번째 분기는 3 월 31 일에 끝나기 때문에 4 월 30 일까지 제출해야합니다. 남은 기한은 7 월 31 일 (6 월 30 일 끝나는 두 번째 분기), 10 월 31 일 (9 월 30 일 끝나는 3 분기) 및 1 월 31 일 (12 월 31 일 끝나는 4 분기).
귀하가 분기 중 빚진 세금을 적시에 지불하면 IRS는 양식 941의 기한을 10 일 연장합니다. 개인 세금에 대한 귀하의 정상 1040 양식과 마찬가지로, 기한이 표시된 날짜는 신고의 적시성을 결정합니다.
세금 납부
양식 941은 분기 별 IRS에만 기인하기 때문에 세금을 훨씬 더 많이 지불해야하며 지불 일정은 급여 일정에 따라 다릅니다. 지불 일정에는 두 가지 유형이 있으며, 귀하의 일정은 귀하의 총 세금 책임에 따라 다릅니다. 이것은 사회 보장, 메디 케어 및 연방 소득세 원천 징수를 포함합니다. 귀하의 책임은 4 분기 "후불 (look-back)"기간에 대한 양식 941에 대한보고에 의해 결정됩니다. 이 기간은 7 월 1 일 (2 년 전)부터 전년도 6 월 30 일까지입니다.
각 달력 연도가 시작되기 전에 지불 일정을 결정해야합니다. "되돌아보기"기간 동안 50,000 달러 이하의 세금을 납부하면 월별 일정 예금주입니다. 해당 기간에 대한 귀하의 세금 부채가 $ 50,000을 초과하면, 귀하는 반기 단위로 일정 예금주입니다.
적절한 조정을 한 후 분기에 대한 총 세금 부담액이 $ 2500 미만이면 기금을 예치하지 않아도됩니다. 대신 IRS 양식 941을 제출할 때 적기에 지불해야합니다. 분기 별 세금 부과액이 $ 2500를 초과하는 경우 일정 (월간 또는 반 격)에 따라 입금해야합니다. 보증금은 EFTPS (Electronic Federal Tax Payment System)를 통해 또는이를 수락 할 자격이있는 금융 기관에서 입금 할 수 있습니다.
처벌 및이자
벌금과이자는 법으로 정한 바와 같이 늦은 세금 반환과 늦게 제출 한 신고에 대해 부과됩니다. 처벌과이자를 피하려면 다음을 수행하십시오: 기한 또는 그 전에 세금을 예치하십시오. 필요시 EFTPS를 사용하십시오. 완벽하게 작성되고 정확한 양식 941을 제 시간에 제출하십시오; 당신의 세금 책임을 정확하게보고하십시오; 세금 납부를위한 유효한 수표를 제출하십시오; 직원에게 정확한 W-2 양식을 제공하십시오. 파일은 W-3 양식과 W-2 사본 양식을 적시에 정확하게 사회 보장국에 제출합니다. 세법이 항상 바뀌고 IRS 양식 941이 분기별로 제출되므로 정기적으로 IRS 웹 사이트에서 업데이트 된 정보를 확인하는 것이 좋습니다.
