현금 흐름 방정식은 회계 기간 동안 실제 현금 증가 및 회사 감소를 기반으로합니다. 현금 흐름은 회사의 손익 계산서에서 noncash 항목을 제거하고 대차 대조표 항목을 변경하여 계산됩니다. 현금 흐름은 회사의 재무 건전성을 측정하는 데 유용합니다.
손익 계산서 조정
회사의 손익 계산서에 대한 비 현금 비용은 현금 흐름표에 다시 추가해야합니다. 이러한 비용에는 감가 상각과 할부 상환이 포함됩니다. 이것은 실제 현금 지출이 아닌 회계 경비입니다. 기계류 나 시간이 지남에 따라 가치가 떨어지는 특허와 같은 자산의 가치를 반영하도록 설계되었습니다. 예를 들어 한 회사가 2 만 달러에 배송 트럭을 구입 한 경우 트럭의 가치 중 일부는 매년 착용하기 위해 분실됩니다. 그 해 동안 트럭이 감가 상각하는 금액은 손익 계산서의 비용 항목입니다.
대차 대조표 조정
회사는 대차 대조표 항목의 변경으로 현금을 조정해야합니다. 회사가 지출액을 늘리거나 청구서를 지불하면 현금을 줄여야합니다. 반대로 회사가 빌린 돈의 양을 늘리면 현금이 증가합니다. 회사가 은행으로부터 대출을 받아 부채를 늘리는 경우 현금을 늘려야합니다. 마지막으로, 다른 투자자가 회사에서 주식이나 채권을 구매하면 현금이 증가합니다.
팁과 트릭
대차 대조표의 현금 흐름표 조정은 직관력이 떨어질 수 있습니다. 따라야 할 좋은 규칙은 책임을 증가시키는 것이 현금을 증가 시킨다는 것을 기억하는 것입니다. 예를 들어 회사의 채무 잔액이 한 회계 기간에서 다음 회계 기간으로 증가한 경우 현금 조정은 변경에 따라 현금을 늘리는 것입니다. 회사의 회계 팀은 반복을 통해 올바른 조정을 배우기 위해 현금 흐름표를 작성하는 연습을해야합니다.
경고
현금 흐름을 무시하는 기업은 위험을 무릅 쓰고 그렇게합니다. 현금은 회사의 피입니다. 손익 계산서의 회계 이익은 실제 지출 및 소득에 따라 항상 계산되는 것은 아닙니다. 현재의 채무는 대부분의 회사가 사업을 영위 할 수 있도록 지불되어야합니다. 현금 흐름이 원자재 나 급여 같은 품목에 대해 실제 현금 비용을 지불하기에 충분하지 않기 때문에 많은 기업들이 사업을 중단합니다. 운전 자본 요건을 충족시킬 수없는 기업은 결국 실패하게됩니다.
